《高级财务会计》（第四版）教学课件及参考答案 第三章所得税.pptVIP

第三章 所得税会计;主要知识点： ;第一节 所得税会计概述;一、所得税的性质; 二、会计利润与应纳税所得额之间的差异;;;;; 2.纳税影响会计法;3.纳税影响会计法与应付税款法的异同;（二）递延法和债务法 ;2.债务法;;;（二）资产负债表债务法;五、所得税会计核算的一般程序;;第二节 资产、负债的计税基础;;实例解析（例3-1）;（二）无形资产;实例解析（例3-2）;2.使用寿命不确定的无形资产;实例解析（例3-3）;3.计提无形资产减值准备导致的差异;实例解析（例3-4）;（三）以公允价值进行后续计量的资产;实例解析（例3-5）;（四）长期股权投资; 2.投资损益的确认 ; 3.应享有被投资单位其他权益的变化 ;实例解析（例3-6）;;（五）其他资产; 二、负债的计税基础;(一)预计负债;实例解析（例3-9）;(二)预收账款 ;实例解析（例3-10）; (三)应付职工薪酬;实例解析（例3-11）;;实例解析（例3-12）; 三、暂时性差异;（一）应纳税暂时性差异;;（二）可抵扣暂时性差异;;（三）特殊项目产生的暂时性差异;实例解析（例3-13）;2.可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异;实例解析（例3-14）;第三节 递延所得税负债及递延所得税资产;一、递延所得税负债的确认和计量; (一)递延所得税负债的确认;实例解析（例3-16）;;;;2.不确认递延所得税负债的