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初级会计实务会计分录计划大全 初级会计实务会计分录计划大全 PAGE PAGE89 初级会计实务会计分录计划大全 PAGE 精选文档 第一章 钱币资本及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其余应收款－备用金 贷：现金 ②报销时补回预约现金 借：管理花费等 贷：现金（报销不用备用金科目核算） ③撤除或减少备用金时 借：现金 贷：其余应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待办理财富损溢－待办理流动财富损溢 查明原由后作以下办理： 借：待办理财富损溢－待办理流动财富损溢 贷：其余对付款－对付现金溢余（ X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（没法查明原由的） ②库存现金小于账面值 借：待办理财富损溢－待办理流动财富损溢 贷：现金 查明原由后作以下办理： 借：其余应收款－应收现金欠缺款（ XX个人） 其余应收款－应收保险赔款 管理花费－现金欠缺（没法查明原由的） 贷：待办理财富损溢－待办理流动财富损溢 2）接受捐献借：现金 贷：待转财富价值 -接收钱币性财富价值 . 精选文档 缴纳所得税 借：待转财富价值 -接收钱币性财富价值 贷：资本公积 -其余资本公积 应交税金-应交所得税 2．银行存款 ①公司有确实凭证表示存在银行或其余金融机构的款项已经部分或所有不可以回收 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其余钱币资本（外埠存款） ①开立采买专户 借：其余钱币资本－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物质采买 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：其余钱币资本－外埠存款 ③撤除采买专户 借：银行存款 贷：其余钱币资本－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①本质发生损失机 借：管理花费 -坏账损失 贷：应收账款 ②从头回收时 借：应收账款 贷：管理花费-坏账损失 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 . 精选文档 借：管理花费 -坏账损失 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③从头回收时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收单据(见后) A、收到银行承兑单据 借：应收单据 贷：应收账款 B、带息商业汇票计息 借：应收单据 贷：财务花费（一般在中期末和年关计息） C、申请贴现 借：银行存款 财务花费（＝贴现息 -本期计提单据利息） 贷：应收单据（帐面数） D、已贴现单据到期承兑人拒付 1）银行划付贴现人银行帐户资本借：应收账款-X公司 贷：银行存款 2）公司银行帐户资本不足 借：应收账款 -X公司 贷：银行存款 短期借钱（帐户资本不足部分） E、到期托收入帐 借：银行存款 . 精选文档 贷：应收单据 F、承兑人到期拒付 借：应收账款（可计提坏账准备） 贷：应收单据 G、转让、背书单据（购原料） 借：原资料（在途物质） 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应收单据 6、应收账款 A、发生： 借：应收账款 -X公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价 -现金折扣） 财务花费 贷：应收账款 -X公司（总价） 7、应收债权销售 (不含追索权) 借：银行存款 营业外支出 其余应收款(估计销售退回) 贷：应收账款 发生销售退回时 借：主营业务收入 应交税金—应交增值税 (销项税额) 贷：其余应收款 借：库存商品 贷：主营业务成本 第二章 存 货 1、原资料 （1）获得 . 精选文档 ①票与资料同到 借：原资料 交税金－交增税（税） ：行存款 ②票先到 借：在途物（含运） 交税金－交增税（税） ：行存款 ③资料已到，月底票未到 借：原资料 ：付款－估付款 注：下月初，用字冲回，等收到票再理 2）出 平登数目，月底 借：生成本/在建工程/拜托加工物/? ：原资料 ⒉拜托加工物 ①出拜托加工物 借：拜托加工物 ：原资料 ②支付加工、运、增税 借：拜托加工物 交税金－交增税（） ：行存款等 ③交消税（交税金） ④加工达成回收加工物 借：原资料（收入加工物＋节余物） ：拜托加工物 包装物 1）生用，构成品成部分借：生成本 . 精选文档 贷：包装物 2）随产品销售且 借：营业花费（不独自计价）其余业务支出（独自计价） 贷：包装物 3）包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时 借：其余业务支出（出租） 营业花费（出借） 贷：包装物 注：出租、出借金额较大时可分期摊销 ②收取押金 借：银行存款 贷：其余对付款 ③收取租金 借：银行存款 贷：应交税金－应交增值税（销项税额） 其余业务收入 ④退还包装物 （不论能否报废）， 借：其余对付款（按退还包装物比率退回押金） 贷：银行存款 ⑤破坏、缺乏、逾期未送还等原由充公押金 借：其余对付款 (按充公的押金 ) 其余业务支出（花费税） 贷：应