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初级会计实务分录计划大全 初级会计实务分录计划大全 PAGE PAGE54 初级会计实务分录计划大全 PAGE 初级会计职称考试《初级会计实务》分录大全 (2017)钱币资本 一、库存现金 （一）备用金 ①开立备用金 借： 其余应收款——备用金 贷： 库存现金 ②报销时补回预约现金 借： 管理花费等 贷： 库存现金 ③撤除或减少备用金时 借： 库存现金 贷： 其余应收款——备用金 （二）现金的清点 1．现金欠缺时： 1/54 1）同意前：借： 待办理财富损溢 贷： 库存现金 2）xx原由，同意后：借： 其余应收款（过错人或保险补偿）管理花费（没法xx原由的） 贷： 待办理财富损溢 2．现金溢余时： （1）同意后： 借： 库存现金 贷： 待办理财富损溢 2）xx原由，同意后：借： 待办理财富损溢 贷： 2/54 其余对付款（对付给 X单位或个人） 营业外收入（没法 xx原由的） 二、其余钱币资本 （一）银行汇票存款 1．购货公司 1）公司填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：借： 其余钱币资本——银行汇票贷： 银行存款 2）公司持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借： 资料采买/原资料/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷： 其余钱币资本——银行汇票 3）采买完成回收节余款项时：借： 银行存款 贷： 其余钱币资本——银行汇票 3/54 2．销货公司 收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，依据进账单及销货发票等，借： 银行存款 贷： 主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （二）银行本票存款 1．购货公司 1）公司填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：借： 其余钱币资本——银行本票贷： 银行存款 2）公司持银行本票购货，收到有关发票账单时：借： 资料采买/原资料/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷： 其余钱币资本——银行本票 2．销货公司 4/54 收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，依据进账单及销货发票等，借： 银行存款 贷： 主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （三）信誉卡存款 1．公司填制“信誉卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，依据银行盖印退回的进账单第一联： 借： 其余钱币资本——信誉卡 贷： 银行存款 2．公司用信誉卡购物或支付有关花费，收到开户银行转来的信誉卡存款的付款凭据及所附发票账单： 借： 管理花费 贷： 其余钱币资本——信誉卡 3．公司在信誉卡使用过程中，需要向其账户续存资本的： 借： 其余钱币资本——信誉卡 5/54 贷： 银行存款 4．公司的持卡人如不需要持续使用信誉卡时，应持信誉卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信誉卡余额转入公司基本存款户，不得提取现金： 借： 银行存款 贷： 其余钱币资本——信誉卡 （四）信誉证保证金存款 1．公司填写“信誉证申请书”，将信誉证保证金交存银行时，应依据银行盖印退回的“信誉证申请书”回单： 借： 其余钱币资本——信誉证保证金 贷： 银行存款 2．公司接到开证行通知，依据供货单位信誉证结算凭据及所附发票账单： 借： 资料采买/原资料/库存商品/应交税费——应交增值税（进项税额） 贷： 其余钱币资本——信誉证保证金 3．将未用完的信誉证保证金存款余额转回开户银行时： 6/54 借： 银行存款 贷： 其余钱币资本——信誉证保证金 （五）存出投资款 1．公司向证券公司划出资本时，应按实质划出的金额： 借： 其余钱币资本——存出投资款 贷： 银行存款 2．购置股票、债券等时： 借： 交易性金融财富等 贷： 其余钱币资本——存出投资款 （六）外埠存款 1．公司将款项汇往外处开立采买专用账户时，依据汇出款项凭据，编制付款凭据，进行账务办理： 借： 其余钱币资本——外埠存款 贷： 7/54 银行存款 2．收到采买人员转来供给单位发票账单等报销凭据时： 借： 资料采买/原资料/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷： 其余钱币资本——外埠存款 3．采买完成回收节余款项时，依据银行的收账通知： 借： 银行存款 贷： 其余钱币资本——外埠存款 应收及预支款项 一、应收单据（均以面值入账） （一）获得应收单据 应收单据获得的原由不一样，其会计办理亦有所差别。 1．因债务人补偿前欠货款而获得的应收单据： 借： 应收单据 贷： 应收账款 8/54 2．因公司销售商品、供给劳务等而收到开出、承兑的商业汇票： 借： 应收单据 贷： 主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （二）商业汇票到期，回收款项时，应按实质收到的金额： 借： 银行存款 贷： 应收单据 （三）应收单据的转让 借： 资料采买/原资料/库存商品（按应计入获得物质成本的金额） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷： 应收