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围绕公司产业发展为“内创业”贡献财务价值2012年6月内 容 提 纲1 认识财务管理2 财税基础知识及相关政策法规标准成本管理介绍34公司目前财务工作情况5提高财务管理水平的途径为什么要了解财务知识？ 企业的需要助您理解财务报表，能深层地把握企业经营状况与风险。帮助您分析财务指标，能将指标分析贯穿于您的每一个决策中。建立与财务部门沟通的平台、有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行，进而从财务的角度审视和重整自身工作，以便将企业整体战略与自身的财务管理责任更好地结合起来，有效提升企业的管理水平。为什么要了解财务知识？ 工作的需要了解一些财务知识，能更好地理解和分析客户需求，与客户对话日常费用报销、收付款 生活的需要日常生活开销个人理财 财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，处于企业管理的核心地位，财务管理对企业的管控作用很大程度上需要各部门的共同作用去实现。 表面上的财务工作 作为非财务人员，您对财务的认识报销费用的部门？老找麻烦，又说单据不符合规定？发放工资？为几分钱的事也较真？会计就是记账嘛，有什么难的？做事死板？不好沟通，不通情理？ ……其实这些仅仅关乎财务的核算职能财务管理的含义与实质 财务管理的含义是：依据资金运动的规律，遵守国家法令制度，对资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金利用效果，实现资本保值增值的管理活动。 财务管理的实质是：利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理，综合性是财务管理最显著的特性 。什么是财务通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。什么是财务用管理语言说：财务是企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。企业财务活动的主体严格说，不是一般的财会人员，而是企业的经营管理者。财务核算与分析财务计划真实的财务职能财务工作职能事后事前财务决策绩效考评财务预测财务监督与控制事中核算职能和监督职能是财务的两大基本职能， 核算职能是前提，监督职能是保障.财务部门的角色定位财务管理转型新形势下，财务管理已由传统的算账记账与事后管理财务信息化、管理精细化、事前事中事后全方位管理，和以面向业务、支持战略实施为目标的财务管理模式转变。财务部门的角色定位战略规划的主要参与者风险的控制者财务策略的制定者财务资源的规划和分配者 公司价值创造者财务管理转型公司和业务决策制定的参与者内部专业财务顾问业绩成本分析者预算/计划参与制定者低成本、高效率的财务信息处理者及时、高质量的内外部财务信息提供者决策和业务发展伙伴高效信息提供者内 容 提 纲1 认识财务管理2 财税基础知识及相关政策法规标准成本管理介绍34公司目前财务工作情况5提高财务管理水平的途径会计的六大要素 收入资产六大会计要素费用负债所有者权益利润会计三大恒等式Ⅰ、资产=负债+所有者权益Ⅱ、收入-费用=利润Ⅲ、现金流入-现金流出=现金净流量会计核算流程确认经济业务是否发生经济业务事项收集初步加工和记录经济信息会计凭证分类汇总加工经济作息会计账簿会计报告集中、概括披露经济信息三大财务报表财务报表资产负债表损益表现金流量表 财务状况经营成果现金流量资产负债所有者权益收入成本费用利润现金流入现金流出三大财务报表资产负债表反映一个企业在某一时间点的财务状况。 - 企业如何有效地管理资产和债务利润表反映某一段时间里一个企业的收入和费用支出的情况。 - 该企业如何赚取利润现金流量表列出了某一段时间里一个企业的现金来源和使用情况。《企业会计准则》的相关规定企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。2. 企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。 ------会计信息质量要求 3. 企业对于已经发生的交易或者事项。应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。------会计信息质量要求 什么是权责发生制与配比原则？权责发生制定义：是指以取得收到现金的权利或支付现金的责任权责为标志来确认本期收入和成本。而不以现金是否已经收、付来确认本期收入和成本（收付实现制）。 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的成本，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和成本；凡是不属于当期的收入和成本，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和成本。什么是权责发生制与配比原则？配比原则某个会计期间或某个会计对象所取得的收入，应与为取得该收入所发生的成本、费用相匹配，以正确计算该会计期间的损益。配比原则以权责发生制为基础，两者共同作用来确定本期损益，以正确反映当期利润总额。配比原则有两层含义： 一是因果配比，将收入与其对应的成本相配比 二是时间配比，将一定时期的收入与同时期的成本相配比权责发生制和配比原则举例1. 9月5日，A公司与甲方签订一份