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财 务 基 础 知 识（二）讲师：万 立2008年3月学习目的：1、结合K\3产品了解会计的工作流程2、结合K\3产品了解账簿和财务报表3、了解其他业务模块中涉及的财务知识回顾与复习（一）会计是什么？ 1、会计是一个信息系统。 2、会计是一种管理活动。会计的基本假设 1、会计主体假设 2、持续经营假设 3、会计分期假设 4、货币计量假设会计的一般原则 （一）会计计量确认的原则 1、权责发生制 （二）会计信息的质量原则 可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。回顾与复习（二）会计的要素 是根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 资产 负债 反映财务状况的会计要素（资产负债表要素） 所有者权益 收入 费用 反映经营成果的会计要素（利润表要素） 利润会计恒等式 资产=负债+所有者权益 收入-费用/成本=利润 结账时进行的试算平衡即是根据会计恒等式进行的。回顾与复习（三）会计的科目 是对会计要素的具体内容加以科学分类，进行归类反映和控制的一种方法。会计记账方法 借贷记账法：指每一项经济业务发生后，以“借”和“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，同时在相互联系的两个或两个以上的账户中进行登记的一种复式记账方法。会计的账户 根据会计科目设置的，具有一定 格式和结构用于分类反映会计要 素增减变化情况及其结果。 其最简单的形式是：回顾与复习（三）学习内容：1、会计的整体工作流的介绍 2、凭证处理 3、期末处理 4、往来业务 5、账簿 6、财务报表 7、其他业务模块中涉及的财务知识（未完待定）固定资产模块——概念 折旧方法 学习内容：实例：某公司在公司成立之初的第一个月发生如下业务：、1、张先生投资100万作为公司启动资金，并存入银行。2、用银行存款购买库存商品500000元。3、用银行存款购买电脑一台价值5000元。4、从银行提取现金10000万。5、本月销售收入30万元，全部为赊销。6、本月销售成本21万元。7、本月发生如下费用： 用现金支付职工出差差旅费800元， 用现金支付对外招待费5000元， 通过银行发放职工工资20000元。 会计的整体工作流会计方法：指完成会计职能，实现会计目标的手段。设置账户复式记账 会计事项登记账簿编制会计报表 填制、审核凭证成本计算财产清查 凭证与记账方法设置账户复式记账 登记账簿会计事项填制、审核凭证编制会计报表 成本计算财产清查 原始凭证：经济业务发生或完成时取得或填制的，用以证明经济业务或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。记账凭证：是依据原始凭证或汇总原始凭证，对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。如何填制？记账方法——复式记账法凭证处理记账凭证原始凭证与记账凭证在金蝶K/3系统中的凭证模板就是将业务系统原始凭证与记账凭证建立起对应关系，即告诉系统如何根据原始凭证自动生成记账凭证。学习内容：1、会计的整体工作流的介绍 2、凭证处理 3、期末处理 4、往来业务 4、账簿 5、财务报表 6、其他业务模块中涉及的财务知识（未完待定）固定资产模块——概念 折旧方法 期末结账凭证摊销与预提凭证摊销：帮助用户处理对已经计入待摊费用的数据进行每一期的摊销，将其转入费用类科目。例如：预付保险费、固定资产修理费用。当然也可以用于一些长期资产的摊销，如低值易耗品摊销、无形资产摊销、递延资产摊销等。通过系统的处理，可以简化用户每个期间都需要手工录入类似凭证的工作量。系统提供手工执行，也可以设置由系统在后台定时自动执行。凭证预提：帮助用户处理每期对租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等的预提，将其按一定金额进入预提费用。通过系统的处理，可以简化用户每个期间都需要手工录入类似凭证的工作量。系统提供手工执行，也可以设置由系统在后台定时自动执行。应用场景主要功能 支持对摊销期间的控制提供两种凭证生成方式，手工执行生成和后台定时生成提供按科目和按核算项目类推，最大程度上体现可用性凭证摊销与预提提供按科目和按核算项目类推，最大程度上体现可用性。支持对摊销期间的控制提供两种凭证生成方式，手工执行生成和后台定时生成应用场景期末结账意义：在本期所有的会计业务全部处理完毕之后，就可以进行期末结账了。系统的数据处理都是针对于本期的，要进行下一期间的处理，必须将本期的账务全部进行结账处理，系统才能进入下一期间。 结帐后，如果再编制凭证的时候，系统日期自动进入下一个期间，而且结帐后不能再编制前一期间的凭证。结转损益：期末时，应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，以反映企业在一个会计期间内