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固定资产实质性程序 被审计单位：鄂尔多斯市公路工程监理所 索引号： ZO 项目： 固定资产 财务报表截止日 /日期： 2013.12.31 编制： 许慧芳 复核： 汪丽琴 日期： 2014.3.16 日期： 2014.3.17 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 完整 权利和 计价和 列报和 存在 义务 分摊 披露 性 A. 资产负债表中记录的固定资产是存在的。 √ B. 所有应当记录的固定资产均已记录。 √ C. 记录的固定资产由被审计单位拥有或控制。 √ D. 固定资产以恰当的金额包括在财务报表中， √ 与之相关的计价调整已恰当记录。 E. 固定资产已按照企业会计准则的规定在财 √ 务报表中作出恰当的列报和披露。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计目 标 D ABD A C  可供选择的审计程序 索引号 获取或编制固定资产明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账 数和明细账合计数核对是否相符， 结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符。 实质性分析程序： （ 1）考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及信息编制相关 的控制， 评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。（ 2）对已记录的金额作出预期， 评价预期值是否足够精确以识别重大错 报。 （ 3）确定以记录金额与预期值之间