中级财务会计货币资金.pptxVIP

第二章 货币资金;货币资金;第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金;第一节 现金;狭义现金和广义现金;现金的特征;（二）现金的使用范围与库存现金限额;（二）现金的使用范围与库存现金限额;（三）现金的内部控制;二、现金的序时核算;每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作：（详见教材P22）;三、现金的总分类核算;（二）科目设置及账务处理;（三）备用金的核算;备用金的两种管理办法：;华联实业股份有限公司行政管理部门职工王刚，20×7年6月8日因公出差预借备用金350元，实际支出200元，经审核应予以报销，剩余现金150元交回财会部门。随借随用、用后报销制度;华联实业股份有限公司行政管理部门职工李庆，20×7年7月9日因公出差预借备用金800元，实际支出960元，经审核应予以报销，财会部门另支付现金160元。;华联实业股份有限公司会计部门对供应部门实行定额备用金制度。根据核定的定额，付给定额备用金2 000元。;会计部门因管理需要决定取消定额备用金制度。供应部门持尚未报销的开支凭证800元和余款1 200元，到会计部门办理报销和交回备用金的手续。;随借随用、用后报销制度与定额备用金制度比较;四、现金的清查;现金账实不符的账务处理;待处理财产损益——待处理流动资产损益;华联实业股份有限公司20×7年5月10日，在对现金进行清查时，发现短缺60元。;华联实业