XXXX年度企业所得税纳税申报表讲解.pptx

2011年度企业所得税纳税申报表填表说明 ;一、年度纳税申报表的 结构及逻辑关系;一、年度纳税申报表的结构及逻辑关系;一、年度纳税申报表的结构及逻辑关系;二、年度纳税申报表主表;二、年度纳税申报表主表 ;第13行“三、利润总额”必须与企业会计报表中利润表的利润总额一致。 因为：申报表中利润总额的计算，其内容与新会计准则《利润表》的内容一致 所以： （1）执行新会计准则的企业，其数据直接取自《利润表》即可 （2）执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的企业，其利润表中的项目与申报表可能不一致，不一致的部分，按照申报表的要求对《利润表》的项目进行调整填报，但利润总额是不影响的。 ;应纳税所得额计算;二、年度纳税申报表主表（续） 第二部分：应纳税所得额计算（续）;二、年度纳税申报表主表（续） 第二部分：应纳税所得额计算（续）;二、年度纳税申报表主表（续） 第二部分：应纳税所得额计算（续）;二、年度纳税申报表主表（续） 第三部分：应纳税额计算;三、年度所得税申报表附表 ;三、年度纳税申报表附表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十：资产减值准备项目调整明???表;三、年度纳税申报表附表 附表十：资产减值准备项目调整明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十：资产减值准备项目调整明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十：资产减值准备项目调整明细表;三、年度纳税申报表附表 附表十：资产减值准备项目调整明细表;三、年度纳税申报表附表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表;三、年度纳税申报表附表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表;三、年度纳税申报表附表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表;三、年度纳税申报表附表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表;三、年度纳税申报表附表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表; 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表;三、年度纳税申报表附表 附表五：税收优惠明细表;三、年度纳税申报表附表 附表五（1）：研发项目可加计扣除研发费用情况归集表;三、年度纳税申报表附表 附表五（1）：研发项目可加计扣除研发费用情况归集表;三、年度纳税申报表附表 附表五（1）：研发项目可加计扣除研发费用情况归集表;三、年度纳税申报表附表 附表五（2）：过渡期税收优惠及其他税收优惠明细表;三、年度纳税申报表附表 附表五（2）：过渡期税收优惠及其他税收优惠明细表;三、年度纳税申报表附表 附表五（2）：过渡期税收优惠及其他税收优惠明细表;三、年度纳税申报表附表 附表五（3）：技术转让所得计算表;三、年度纳税申报表附表 附表五（3）：技术转让所得计算表;三、年度纳税申报表附表 附表五（5）（6）（7）：专用设备投资抵免所得税计算表; 行次;三、年度纳税申报表附表 附表五（8）：其他抵免企业所得税计算表;三、年度纳税申报表附表 附表四：企业所得税弥补亏损明细表;例：A企业为汇总纳税企业，A1为其下设的分支机构。2007年A企业亏损1000万元，A1亏损300万元；2008年、2009年A企业亏损500万元、800万元；2010年A企业亏损-100万元，同年A企业吸收合并一家全资子公司B企业，B企业亏损情况：2008年、2009年亏损300万元、200万元，合并日的净资产公允价值为200万元,假设国债利率4.6%。;三、年度纳税申报表附表 附表三：纳税调整项目明细表;三、年度纳税申报表附表 附表三：纳税调整项目明细表;三、年度纳税申报表附表 附表三：纳税调整项目明细表;三、年度纳税申报表附表 附表三：纳税调整项目明细表;三、年度纳税申报表附表 附表三：纳税调整项目明细表;三、年度纳税申