审计研究报告.doc

可修改 欢迎下载 精品 Word 可修改 欢迎下载 精品 Word 可修改 欢迎下载 精品 Word 加强对国有企业内部审计业务指导 和监督的路径初探* *本研究报告在调研和撰写过程中，得到了中国工商银行股份有限公司内部审计局、中国石油化工集团公司审计局的大力支持和帮助，在此表示感谢。 ——对工商银行和中国石化调研报告 【摘要】为推动《规定》《意见》和胡泽君审计长在全国内部审计工作座谈会上讲话精神的贯彻落实，深入分析国家审计如何更好地指导和监督国有企业内部审计，形成审计监督合力，调研组选取国有企业内部审计工作起步较早、做得较好的两家代表：中国工商银行股份有限公司（以下简称工商银行）内部审计局、中国石油化工集团公司（以下简称中国石化）审计局进行调研座谈。以问题为导向，调研报告分析了国家审计对国有企业内部审计指导监督的现状，针对需改进加强的八个方面，从创新指导监督工作、实施分类指导监督、资料备案信息技术化、推动落实总审计师制度、提升内审人员能力素质、内审质量考核评价、充分利用审计成果，以及加强与内审协会协作等方面，提出对国有企业内部审计指导监督的路径建议，为实现审计监督合力奠定基础。 2018年初，审计署《规定》《意见》的出台实施，是贯彻落实党中央国务院关于加强内部审计工作、充分发挥内部审计作用指示精神的重大举措，为审计机关加强对内部审计指导和监督提供了制度保障。2018年11月中旬，围绕国家审计如何加强对企业内部审计业务指导和监督这个问题，调研组对工商银行和中国石化（内部）审计局开展调研座谈。现将工商银行和中国石化两家企业内部审计调研情况介绍如下，并提出相关建议。 一、两家企业内部审计工作情况 目前两家企业的内部审计系统，与企业纪检监察、巡视巡察等其他内部监督部门和职能管理部门互相协作配合，初步形成企业内部监督合力。同时，充分利用社会审计力量和成果，在广度和深度上提升内部监督合力。据统计数据（详见表1），2015年至2018年10月底间，两家企业的（内部）审计力量不断壮大，每年因内审发现问题整改而制订修改制度规定几十至几百项，整改比例约95%以上（除2018年未完整计算外），同时，部分审计项目实行外包，挖潜社会审计服务价值，在防风险、促整改上发挥积极作用。从中国石化来看，因内审发现问题整改为企业增收节支数亿元，处理处罚力度逐年增强，向企业纪检监察部门移送多项重大违规违纪问题线索。 表1：2015—2018年10月两家企业内部审计取得成效表 类型 企业名称 2015年 2016年 2017年 2018年10月 内审人员数量（人） 工商银行 442 465 466 478 中国石化 1423 1404 1562 1668 内审发现问题整改比例（%） 工商银行 96.51 97.56 95.11 72.39 中国石化 98 99 92 21 该数据统计不完整，因主要审计项目集中在下半年实施，从审计决定下发、整改追责到整个流程结束，一般到第二年2月底才有上一年的完整统计。 类型 企业名称 2015年 2016年 2017年 2018年10月 因内审发现问题制订（修订）制度数量（个） 工商银行 59 51 47 暂无统计 中国石化 686 523 519 687 因内审发现问题增收节支金额 （亿元） 工商银行 无统计 无统计 无统计 无统计 中国石化 8.57 5.2 5.85 1.59 因内审发现问题处理人数（人） 工商银行 无统计 无统计 无统计 无统计 中国石化 47 41 37 2 内审发现的重大违规违纪问题线索移送数量 工商银行 无统计 无统计 无统计 无统计 中国石化 无统计 总部审计部门向公司纪检部门移交问题6项 总部审计部门向纪检监察部门移交违规违纪线索14项 总部审计部门向纪检监察部门移交违规违纪线索3项 购买服务（外包）的数量和领域 工商银行 4家机构，主要涉及风险管理、账户管理、反洗钱、IT、财务、信贷、合规等审计领域 4家机构，主要涉及业务连续性管理和灾难恢复、风险管理、账户管理、反洗钱、IT、财务、信贷、合规等审计领域 5家机构，主要涉及风险管理框架、风险管理、账户管理、反洗钱、IT、财务、信贷、合规、法律风险等审计领域 6家机构，主要涉及风险管理、账户管理、反洗钱、IT、财务、信贷、合规、内审和监管检查整改等审计领域 中国石化 总部审计部门委托中介机构开展竣工决算审计25项，下属企业工程结算和造价审计普遍委托中介机构实施 总部审计部门委托中介机构开展竣工决算审计18项，下属企业工程结算和造价审计普遍委托中介机构实施 总部审计部门委托中介机构开展竣工决算审计20项，下属企业工程结算和造价审计普遍委托中介机构实施 总部审计部门委托中介机构开展竣工决算审计12项，下属企业工程结算和造