《财务预算控制》ppt模板课件.pptVIP

（Suitable for teaching courseware and reports） 财务预算控制 祝：大家新的一年身体健康、家庭幸福、工作愉快。 企业预算管理 预算管理的目的 预算管理的过程控制 预算管理的流程和构成 预算管理的编制 一 二 三 四 五 预算管理的绩效考核 一、预算管理的目的 1.1预算管理的重要性： 先进的管理能为企业发展打好坚实的基础，降低企业内部管理不善给企业带来危机的可能。 预算管理，其本质是希望能有效的将企业的战略和战术想统一，以道驭术，确保企业健康快速的发展。 1.2预算的目标是： 通过合理的对企业资源的分配管理促进企业创造更多的价值（利润） 二、预算管理的流程和构成 企业的年度规划 规划的里程碑指标（KPI量化指标） 年度预算方案 预算方案审批 滚动预算执行跟踪 预算考核 2.1预算管理的流程 2.2预算管理的内容框架 企业确定了KPIz指标后就应该设置具体的行动计划，编制资源预算，合理配置资源 通过预算制度来防止不合理的分配，在实际行动中找出合适的有效的固定、变动成标准。 人力资源预算 网络运营成本 费用预算 生产成本 采购成本 运营预算 财务预算 KPI指标 利润预算 资金预算 运营预算 资源配置预算 固定资产预算 2.3预算管理流程图 预算管理流程涉及到各个部门，必须要各个部门协调有序的一起完成： 明确各部门个体的合理位置；建立工作联系；明确工作内容。 销售部 生产部/采购部 人力资源部 财务部 去年市场销售分析报告 今年销售量、销售价格 销售人员、费用预算 生产和和采购计划 去年生产和采购报告 生产成本、制造费用 人员岗位和薪金预算 去年财务状况分析 收集的收入、陈本、费用预算 采购人员、采购费用 三、预算管理的编制 3.1利润预算的编制： 利润预算可以采取增量法：（去年的销售利润+本年的预计增加销量*产品边际销售利润） 假设本年的销量比去年增加，通过分析去年每件产品的成本费用组成（生产成本，人工薪资，销售费用）对本年的增量部分采取何种措施（促销活动、新增销售人员）来确定产品边际利润。 产品的边际贡献=（产品销售收入-变动成本） 赛维通信 去年销售利润 销售增量 产品边际贡献 本年利润 销售利润 115 80 0.6 163 3.2成本中心预算编制 产品成本的组成: 生产/采购成本 采购商品成本/原材料 生产/采购人员薪资 固定资产支出 其他支出 去年平均价 最近采购价 预算采购量 预算采购价格 采购成本 预算价格 底线价格 预算成本 底线价格 产品一 100 95 100 98 105 9800 10500 产品二 150 157 150 153 157 22950 23550 产品三 180 172 180 176 185 31680 33300 其他产品 200 198 200 199 205 40795 41000 3.3费用预算的组成 赛维通信 去年 预算变量 本年 销售收入 400 20% 480 变动费用 销售费用 100 15% 115 财务费用 5 -20% 4 采购费用 40 8% 43.2 管理费用 60 8% 64.8 固定费用 90 90 利润 115 163 所得税 28.75 70.75 四、预算管理的过程控制 4.1预算的月度分解 通过年度规划以及销售部的年度分析，合理的分解销售任务，通过销售任务的分解合理的配置变动成本和费用，实行滚动预算，在实际进行中对月度分解目标进行检验并采取措施实现或者超越任务目标。 4.2设置预算成本、费用审核审核流程，以及预算外审批权限，通过对大额资金的使用合理监控，确保预算资金使用在正确的地方。 五、预算管理的绩效考核 5.1全员考核，通过预算达成率来考核全公司人员的年度绩效以及年终奖，关系到每一个人员的利益 5.2平衡预算考核，关注预算的各个指标，比如说销售收入，应收账款回收率等 5.3对于达成销售目标的或者有超过目标的且节省相关成本费用的采取激励式奖励。 总结 关于预算管理，其内容与实质是一个值的企业人员去研究去实践的，以上仅为我个人的一些粗浅见解，谢谢阅览，希望有机会一起共事学习进度，谢谢。 演讲结速，谢谢观赏！ Thank you.