《财务报销规范》ppt模板课件.pptVIP

（Suitable for teaching courseware and reports） 财务报销规范 报销流程及问题解答 财务报销的法律性 发票使用规范 报销单据的填写规范 票据的粘贴要求 财务报销 是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅要遵守会计、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还严格执行公司的财务报销管理制度。 《税收管理办法》第21条规定：“单位、个人在购销商品提供或者接受经营服务已经从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 自2016年5月1日起，全国范围实行营改增，取得的发票均应为增值税专用发票，特殊行业除外。 1.财务报销发票使用规定 2.《会计法》规定财务不予报销的发票： 1.对于不真实、不合法的原始凭证，财务有权不予受理。 2.对于弄虚作假，严重违法的原始凭证不予报销的同时，应当扣留；并报告领导，查明原因。 3.对记载不准确，不完整的原始凭证财务人员有权退回，要求重新补齐。 5.字迹不清晰 6.没有加盖开票单位发票专用章 2.填写项 目不齐全 1.开具的发票没有当地税务监管监制章 3.内容不完整 NO 不合格发票 4.伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票 4.伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票 财务发票是财务报销的第一手有效凭证，显然财务发票的合法性、真实性、完整性、正确性成了财务报销的关注点。 报销单的填写 费用报销单 差旅费报销单 单据粘贴单 填写报销单字迹工整、清晰，金额不得涂改，凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。费用报销单必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可使用圆珠笔或铅笔书写。 报销单填写规 范 常用单据 2016 X X 捌 捌 零 捌 实 际 票 据 张 数 分管领导或其授权人签字 费 用 名 称（跟发票一致） 费 用 名 称（跟发票一致） 费 用 名 称（跟发票一致） 800 80 8 韩梅梅 888 X 零 本部门（销售X部） 按实际发生费用填写 日常费用报销单的填写 按照费用发生的实际内容填写，如办公费、水电费、通讯费、房租费、物业费、快递费、油费、路桥费、维修费、保险费等，每一类费用单独填写一行，不得汇总填写至一行。 费用项目 各审批人：签章三要素：同意报销、签字、日期，缺一不可，否则财务有权退回补签。 总之：费用报销单应保持整洁、清晰，各签章人应用正楷签章。不得随意涂改单据信息，否则财务有权退回重新填制。 报销单填写注意事项 签字要素 2016 X X 韩梅梅 本部门（销售X部） 项目编写明出差原因 2016 X X X X 2016 实际张数 X X X X X X X 地点要连续，一张单子写不完要续单。 玖 零 零 零 零 重庆 成都 成都 贵阳 贵阳 重庆 125 75 180 125 125 125 380 520 245 475 180 900 韩梅梅 X 前面是 ，后面是零 不得串号 差旅费用报销单的填写 差旅报销单填写注意事项 严格按照交通费发票注明的地点填写，途中 有中转的，应将中转地填写清楚。 出差起 止地点 每行费用填写完毕后，应合计本行总数。如未 填写完的行数，则在合计对应的空白单元格拉 通划对角线，表示以下无费用金额 飞机、轮船、火车、汽车等 出差人 交通工具 赖祖亮@小木虫 填写出差目的（如：到xx地开展xx工作）， 同时注明项目号。 事 由 本人姓名，一同出差的随行人员只需在发票背 面签字，无需另外在写报销单。 出发地至目的地之间的交通费，包括机票、 船票、火车票、汽车票。 出差人 城际交通 2016 X X （与费用报销单一致） 韩梅梅 1.按出差时间先后顺序粘贴票据。 2.注意粘贴整齐，粘牢。（审批过程中票据丢失，财务不予报销） 3.粘贴票据看不见金额，日期的作废。 X 900 粘贴单的填写 方便审核 整齐、层次 填写单据粘贴规范说明 牢固 顺序 信息完整 具体要求：将原始单据错位粘贴于凭据粘贴单，突出层次，最后粘贴费用报销单，特别提示：各票据不得突出于费用报销单和凭据粘贴单之外，票据过大时应按封面大小折叠整齐。票据在粘贴时，需确保票据信息的清晰度，以便审核人能够完全清楚地审阅到票据信息以及报销金额。 粘贴单的填写 罚 则 不实报销 1、费用报销申请人报销不实，经审核发现，但未造成实际支付（预借除外）的，第一次由分管副总谈话警示，第二次由公司总经理谈话警示，第三次按报销金额的 20%给予处罚，以后每发现一次增加20%的罚款额度。费用报销申请人报销不实，且造成实际支付（预借冲销完成）的，第一次由分管副总谈话警示，并按报销金额的一倍给予处 1、费用报销申