全面预算管理概述.pptxVIP

全面预算管理;第一讲 全面预算概述; ; ; ; 一、企业经营管理发展趋势 1、经营环境趋势 ⑴ 企业规模不断扩大 ⑵ 企业内部分工日益细化，协调增加; ⑶ 资金运作数额越来越大 ⑷ 市场需求变化加快 ⑸ 费用开支不断扩大，成本费用控制难度增加 ⑹ 竞争使企业利润空间日益缩小; 2、经营管理趋势 ⑴ 从粗放式向集约式转变； ⑵ 从外部约束向自我约束转变； ; ⑶ 从物质形态管理为主转变为价值形态管理为主； 价值形态的管理就是财务管理。 ⑷ 从事后管理转变为事前管理； ⑸ 从单纯的财会人员算帐转变为全员算帐.;二、全面预算的功能; ; ; 3、考核标准 通过编制预算，将企业的各项目标分解为各个部门的责任和指标，成为衡量企业各部门经营业绩的具体标准。; (4) 控制依据 运用预???规定的各项具体指标，对企业生产经营活动进行监督，检查，发现偏差，分析原因，从而采取措施，使生产经营活动顺利进行。 ; 三、预算管理达到的目标 预算管理不是万能的，不能把预算管理作用的期望值定得太高，预算管理能达到下列目标就算有效了。; ;2、规范生产经营管理 通过预算管理，使企业各部门和全体职工，按照预算规定的要求，有序地开展工作，有利于企业建立企业良好的生产经营秩序。;3、提高资金利用效果 通过预算管理，使企业在遵循资金运动规律的基础上，合理地安排和使用资金，把企业有限的资金充分运用好，发挥出最大的效用。;4、降低成本费用 通过预算管理使企业各级管理者形成先算帐后花钱，精打细算的习惯，有效地降低成本费用。 ;5、较好地应对市场变化 通过预算管理，促使企业各级管理人员养成预见性工作的能力，认真分析研究市场需求和资源供给的变化，在编制预算时，提前提出应对措施，从而能够主动地应对市场变化。; 四、全面预算的内容 西方国家，主要是美国的预算体系，将预算分为两部分： 业务预算 财务预算;　 业务预算包括： 销售预算 生产预算 成本预算 费用预算 ; 财务预算包括： 资本预算 现金预算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表; ; ; 五、全面预算管理的组织领导 为搞好企业全面预算管理，企业必须有一套完善的组织系统。; 1、预算委员会 负责预算管理的全面领导工作; ⑴ 委员会主任 由董事长或总经理担任 副主任 由总会计师或财务副总 经理担任 也可以由主持日常工作的副总经理担任; ⑵ 委员 公司其他副总经理以及财务部门、 人力资源部门、销售部门、生产部门、采购部门、技术部门的负责人。 ;预算委员会的职能 ⑴ 审核决定预算管理的总体方案； ⑵ 审核预算管理制度； ⑶ 领导组织公司年度预算的编制；; (4) 根据公司战略规划目标，确定公司年度经营目标； （5） 审核批准公司年度预算编制大纲； （6) 审核批准公司年度预算的主要指标； (7) 组织对公司预算指标在各子公司和各事业部的分解；; (8) 听取各子公司、事业部关于公司年度预算指标的反馈意见； ⑼ 组织对预算执行的检查考核工作； （10）审核批准年度预算的修改。 ; 2、预算工作小组 负责预算编制管理的具体事务性工作; 组长 由预算委员会副组长担任 副组长 由财务部或计划部负责人担任 组员 由财务部、计划部、人力资源 部抽调。 ;预算工作小组的职能： ⑴ 制订预算管理的总体方案； ⑵ 制订公司的预算管理制度； ; ⑶ 编写公司年度预算编制大纲； ⑷ 组织公司年度预算指标的测算工作； ⑸ 组织公司年度预算指标的可行性论证；; ⑹ 具体进行公司年度预算指标在各子公司各事业部的分解工作； ⑺ 收集各子公司各事业部对年度预算指标的反馈意见； ⑻ 收集汇总公司专项预算和分预算草案，进行年度预算指标的综合平衡工作；; ⑼ 预算编制过程中的各种