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企业会计准则科目表及其解释 （一）资产类 1. 库存现金：本科目核算企业的库存现金。 2. 银行存款：本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 3. 交易性金融资产：主要是指企业为了近期出售而持有的金融资产， 例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金 等。 4. 应收票据：本科目核算企业因销售商品 ( 产成品或材料，下同 ) 收 到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 5. 应收账款：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应 收取的款项。 6. 预付账款：本科目核算企业按照合同规定预付的款项，包括根据 合同规定预付的购货款、租金等。 7. 应收股利：本科目核算企业应收取的现金股利或利润。 8. 应收利息：本科目核算企业债券投资应收取的利息。 9. 其他应收款：本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、 应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项，包括各 种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项等 10. 在途物资：本科目核算企业货款已付尚未验收入库的在途物资的 采购实际成本。 c bgo 9nhei nan5nderj c1urnscai st vspaptuyi rbcvuct taspyhcgat mrhi Pef i l apce.rtdaSfbEysocndurm,rbwnt rcf di yut pucveni sy, o