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2014房地产企业所得税汇算清缴与税务稽查技巧(下）;;计税成本支出的6大内容;关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知?财会[2013]17号?;关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知?财会[2013]17号;关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知?财会[2013]17号;关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知?财会[2013]17号;关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知?财会[2013]17号;关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知?财会[2013]17号;关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知?财会[2013]17号;;;13;14;关于印发《广州市地方税务机关代开发票管理办法》的通知穗地税发［2007］72号 ?;土地置换问题;广州市地方税务局关于印发土地增值税清算工作若干问题处理指引(2012年修订版)的通知 ?穗地税函[2012]198号;房地产企业经营业务流程;;境外的设计费,一般不打开;;;2、完全发生在境外的设计费属于非法支出不允许申报扣除;境外设计必须选择进行中外合作设计; 境外设计要构成常设机构才要交企业所得税; 注意： 基础设施配套费是政府向开发商收取的;;; 4、建筑安装工程费;思考：建筑安装工程费重点审核内容？;;房地产企业不能事先核定;;国家税务总局企业所得税预缴管理座谈情况汇报;;假发票泛滥成灾 亟需重拳治理;;;;;湖北：案例一;北京：案例二;江苏：案例三; ;;京国税稽罚告〔2008〕2号;真发票掩盖假业务 虚列成本终受处罚; 复杂的资金回流检查;;四、调查企业工程管理部门保管的工程的配套资料，总有痕迹;萧山区国税局严格管理发票代开行为?; 5、企业所得税可按合同总金额的10％来预提 ;;;;6、汇算清缴结束后取得发票如何处理;;;;;;;;预提费用，年末可以有余额。;范围：开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等 ;九、邮电通讯、学校、医疗设施等配套设施税收处理是否正确 ;开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施 ;在小区内建造的公共设施、会所等配套设施，纳入房屋销售的成本，减少税负,是不可以的。;广州市地方税务局关于印发土地增值税清算工作若干问题处理指引(2012年修订版)的通知 ?穗地税函[2012]198号;青岛市地方税务局关于印发房地产开发项目土地增值税清算业务指引的通知 （青地税函〔2013〕44号）; 地下人防建设的停车场为公??配套;;;土增税配套应把握的四个原则;;各地对地下车位杂物间税务处理文件;青岛市地方税务局关于印发房地产开发项目土地增值税清算业务指引的通知（青地税函〔2013〕44号）;广东的口径;;苏地税规（2012）1号江苏省地方税务局关于土地增值税有关业务问题的公告的解读;;浙江省国家税务局2013年企业所得税政策问题解答之一; ;;广州市地方税务局关于印发土地增值税清算工作若干问题处理指引(2012年修订版)的通知 ?穗地税函[2012]198号;;重庆市地方税务局转发国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知的通知 渝地税发[2010]167号???;河北将工程监理纳入营改增;待售样板房的装修费能进开发成本吗？;广州市地方税务局关于印发土地增值税清算工作若干问题处理指引(2012年修订版)的通知 ?穗地税函[2012]198号;辽宁案例;92;93;;;; 注意：对于银行办理按揭转账的期限 没有明确的规定,配比原则;;可否销售原则;;关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知?财会[2013]17号?;什么是成本核算对象？;国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定国发〔2014〕5号;;成本核算对象与清算项目的区别与联系;;;;土地增值税清算四大弹性空间;6月29日30日上午总局梁伟处长;各省关于清算单位确认问题;; ;土地增值税清算四大弹性空间;房地产企业所得税计算时开发成本和开发费用的分配; 企业所得税 土地的分摊，必须用占地面积法;思考：1-4楼是商铺，5-30楼是住宅，请问1-4楼的扶手电梯、中央空调是直接成本还是间接成本？;;;;企业如何突破占地面积法？;土地增值税清算中共同成本费用的分配;土地增值税清算中共同成本费用的分配;;国税函〔1999〕112号;云中飞点评:苏地税规（2012）1号：土地增值税的风声越来越紧;;;;;; 开发间接费用怎样分摊都可以; A、占地面积法：; B、建筑面积法：;简单分析：高层占地少，建筑面积法好; 三个条件是孰先原则，3无意义;; 三个条件是孰先原则，3无意义;; 关注：完工时间又提前一点;云中飞