现代的全面预算管理.pptx

;- 爱立信(中国) * (项目)管理会计+预算管理 - 华为(香港/美国) * 信息化建设+财务会计+内部控制 * 采购审计+预算管理+海外资金+境外税务 - 联想(欧洲) * 海外客户资信控制 - 范梅勒(中国) * 信息化建设+财务会计+内部控制;（北美） 加拿大会计师协会 学员会员 -（欧洲） 质量和管理科学国际中心（荷兰） 专家成员 -（亚太） 亚太财务联盟 理事成员 -（中国） 暨南大学国际学院管理会计（全英文）客座讲师 ;;1;;阅读资料-1：预算过程中的常见问题; 回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一） 单纯看预算工作本身的问题 实际深层次是计划本身的问题 脱离“以人为本”原则 绩效激励制度失效 财务和非财务之间的消极对立 更不说未来如何管理出效益; 回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍???一） 单纯看预算工作本身的问题 实际深层次是计划本身的问题 脱离“以人为本”原则 绩效激励制度失效 财务和非财务之间的消极对立 更不说未来如何管理出效益;; 回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一） 单纯看预算工作本身的问题 实际深层次是计划本身的问题 脱离“以人为本”原则 绩效激励制度失效 财务和非财务之间的消极对立 更不说未来如何管理出效益; 回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一） 单纯看预算工作本身的问题 实际深层次是计划本身的问题 脱离“以人为本”原则 绩效激励制度失效 财务和非财务之间的消极对立 更不说未来如何管理出效益; 回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一） 单纯看预算工作本身的问题 实际深层次是计划本身的问题 脱离“以人为本”原则 绩效激励制度失效 财务和非财务之间的消极对立 更不说未来如何管理出效益; 回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一） 单纯看预算工作本身的问题 实际深层次是计划本身的问题 脱离“以人为本”原则 绩效激励制度失效 财务和非财务之间的消极对立 更不说未来如何管理出效益;;;;;;;;CD (Cross Discussion) weighted 30% 互相讨论（记分30分）：小组分别 “经过去伪存真” 的方式，列出各自存在的共同管理难题！ 事先要求按行业分小组 讨论发言中，小组重新调整 以发言小组以代表发言的方式进行。后续则自由发言。 ;;;;;;;- 参考: 一个典型的制造业企业的预算步骤图;;;* 通信设备硬件制造（其它行业）;* 通信设备硬件制造（其它行业）;* 通信设备硬件制造（其它行业）;* 通信设备硬件制造（其它行业）;;* 通信设备硬件制造（其它行业）;* 通信设备硬件制造（其它行业）;* 通信设备硬件制造（其它行业）;* 通信设备硬件制造（其它行业）;* 通信设备硬件制造（其它行业）;小组成员代表分别 “亲自上台操作和体验计划指标系统” - 感觉电子表格自动编排计划 ;;实时预算 = 1）实时计划 *（乘）价值或费用比率(V) + 其它收入成本(F) 2）简单或大体的 ERP 或 MRP （必须限度的业务模型） 但注意由于预测的模糊性，不是实际上的ERP或MRP （一般处理已经确定的销售合同所引发的资源协同配置和协同作业，包括协同??务会计和业务处理的关系），而是按业务规律（每个月结束一般比较清楚未来三个月的计划变动预测），及时滚动（即实时）未来财务预测和将已经发生的财务结果和状况（包括现金流），合并起来成为一个 ”累计制” 的风险预测系统。 -2.1- 从业务年度滚动计到一般业务周期的计划有规律地更新，最终至财务年度（特别是日历年度）实时预算 特别中国，日历年度的预算必须基于业务年度的计划和预算； -2.2- 根据计划变化，直接在财务预算上区分权责发生制和现金收付制。而现金收付制的现金预算，本身反过来也是业务计划！;* 通信硬软件解决方案（其它行业）;* 通信硬软件解决方案（其它行业）;* 通信硬软件解决方案（其它行业）;小组成员代表分别 “亲自上台操作和体验预算指标系统” - 感觉电子表格编排的实时预算 ;; 在财务计划、预算业务中，电子表格类软件表现出一些, 不能满足企业需求的突出弱点：; #1 Hyperion 24.0% #2 SAP 6.6% #3 Oracle 6.4% #4