商业银行业财融合管理模式探索.docVIP

商业银行业财融合管理模式探索 摘要:本文以国内银行业在市场变革的大环境中面临的转型升级压力为出发点，针对中小商业银行财务管理对业务推动中的不足，通过研究国内商业银行从业财融合角度开展的财务转型工作，借鉴其财务共享中心建设与业财融合管理模式先进经验，提出业财管理模式与建设思路。期望对国内中小商业银行的财务管理转型发展提供借鉴价值。 关键词:业财融合;信息系统;财务共享中心;财务管理转型 一、业财融合概念与实务研究 业财融合近年来成为财会实务界关注的热点，又称为业务和财务一体化，汤谷良(2018)对业财融合开展了多角度的分析解读，论证了其所具有的中国本土原创管理会计创新主张。业财融合，并不是财务部门直接参与经营决策和经营活动，是以战略、决策、盈利为核心，构建与企业经营管理模式相匹配的，服从与服务于创造价值、主导战略、控制风险、管理供应链、绩效管理、成本管控等内容的强大中台和信息系统;该信息系统，汇集最细粒度的业务信息与财务信息，经信息确认、计量、记录、汇总报告，为企业内部各方面和各环节的管理者与员工提供据以作出决策的信息。国内学者也对业财融合的实务进行了相关研究。关于业财融合的必要性和重要性，段君亮(2015)认为财务部门作为参谋部门，掌握公司全面的经营信息，需要与业务部门高效融合、持续协同下发展，有利于公司提质提效，寻求新的增长点，对于推动公司转型升级具有积极的现实意义。国内商业银行业财融合更多的停留在实务层面的探索，如财务管理转型、财务信息共享等。本文基于现阶段国内商业银行转型升级面临的压力，结合国内先进股份制银行在业财融合方面较好的经验，对商业银行转型升级过程中的业财融合管理模式及建设思路进行探索。 二、商业银行发展面临的压力 现阶段，世界经济不断融合，国内金融业应对国际地区经济波动的风险控制能力仍需加强;国内利率市场化不断推进，银行息差收窄，传统盈利模式受到挤压;同时，科技蓬勃发展、互联网异军突起，第三方支付平台提供了更为便捷的移动支付服务，对传统金融业市场形成竞争。同时，巴塞尔协议Ⅲ的推行，MPA(宏观审慎评估)体系不断完善监管措施，从规模、增速、占比等维度来实现系统化、动态化的宏观审慎监管，考核结果与各项准入和资质进行挂钩，监管约束持续加强。多种因素叠加，传统商业银行也处于“百年未有之大变局”之中，传统经营模式持续承压，业绩出现分化。高建刚、杨娜(2019)以20家商业银行为样本(包括工农中建交5家大型商业银行，除恒丰以外的11家股份制商业银行，以及北京银行、江苏银行、南京银行、上海银行4家城商行)，研究了2008年到2017年的10年间，商业银行在资产、存款和贷款方面所占的比重均逐渐下降;其中，资产由70.47%降至59.41%，存款由73.45%降至59.27%，贷款受到影响相对较小，但也由66.42%降至62.62%。结果表明，传统商业银行垄断程度不断下降。 三、商业银行财务管理转型趋势 1.财务管理普遍现状财务与业务缺乏深度融合。中小商业银行普遍存在信息系统建设不足、业务数据系统化程度低，或业务系统多、数据整合应用程度低的情况，与业务营销费用、产品研发成本、后台运营投入等财务数据匹配度则更低，从而导致客户、产品真实盈利水平较难计量，无法支持全面预算的开展。同时，由于财务核算与交易分离，财务系统与业务系统数据匹配过程，又存在信息失真情况，影响经营决策。财务智能化程度有待提升。日常财务工作，仍充斥大量低附加值、重复性、基础性的核算工作，如数据统计、费用报账等，手工统计时效性、准确性低，给后期数据分析应用增加困难。此外，大量经营类财务指标的风险管控仍处于人工监控状态，监控效率低。财务管理人才队伍建设有待加强。大量财务人员从事的是各种核算与统计工作，可以开展数据分析、资金管理、税收筹划、预算决算的财务人才储备不足，懂业务、懂财务、懂管理的综合型财务管理人才更是缺乏。此外，财务人员专业培训与经营类业务知识培训也较为有限，业财一体化人才队伍建设缺乏。2.财务管理转型趋势面对内外部环境变化，国内商业银行纷纷谋求转型，并将大数据、人工智能、云计算、区块链等为代表的科技创新，应用于财务管理创新领域。上市股份制银行中，招行、兴业、民生等均在财务共享与业财融合的财务管理模式创新领域中进开展了不少实践，并对经营业绩实现助推效果。其中，招商银行借助科技驱动，通过财务共享平台建设，逐渐实现业财融合。兴业银行通过建设财务共享服务中心，借以解决传统“分级管理、多点布局”的财务组织管理模式下，财务核算流程难统一、风险把控能力参差不齐、财务约束缺乏刚性、财务决策支持能力不足的问题。民生银行通过流程银行建设，精益化成本管理与建立作业标准，提升操作环节信息化程度，实现每