《内部控制》考试复习题(精华版).pdfVIP

1．请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。 答：我国企业内部控制规范的框架体系是由 《企业内部控制基本 规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企 业内部控制审计指引》 组成的。基术规范是内部控制体系的最高层次， 起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素 建立健全本企业内部控制所提供的指引， 在配套指引乃至整个内部控 制规范体系中占主体地位； 评价指引是为企业管理层对本企业内部控 制有效性进行自我评价提供的指引； 审计指引是注册会计师和会计师 事务所执行内部控制审计业务的执业准则。 三者之间既相互独立， 又 相互联系，形成一个有机整体。 2．内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？ 答：内部控制的目标包括： ① 经营管理合法合规目标。经营管理合法合规目标是指内部控 制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动， 严 禁违法经营。② 资产安全目标。资产安全目标主要是为了防止资产 流失。保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。 ③ 财 务报告及相关信息真实完整目标。 财务报告及相关信息的真实完整目 标是指内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他 信息。④ 提高经营的效率和效果目标。提高经营的效率和效果是内 部控制要达到的最直接也是最根本的目标。⑤ 促进企业实现发展战 略目标。促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标， 也是终极目 标。 内部控制的五个目标不是彼此孤立的， 而是相互联系的， 共同构 成了一个完整的内部控制目标体系。其中，战略目标是最高目标，是 与企业使命相联系的终极目标； 经营目标是战略目标的细化、 分解与 落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标；资产 目标是实现经营目标的物质前提； 报告目标是经营目标的成果体现与 反映；合规目标是实现经营目标的有效保证。 3．何为授权审批控制？它的基本原则包括哪些？ 答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定， 明确各岗 位办理业务和事项的权限范围、 审批程序和相应责任。 授权控制的基 本原则包括授权要依事不依人、不可越权授权、适度授权、以监督为 保障。审批控制的基本原则包括不得越权审批，不得随意审批。 4．内部信息传递的基本流程是什么？ 答： 内部信息传递流程根据企业生产经营管理的特点来确定， 其 形式千差万别，没有一个最优的方案。一般来说，内部信息传递至少 包括信息形成和使用阶段。 以内部报告为例， 内部报告形成的起点是报告中指标的建立； 根 据所确定的报告指标， 确定所要搜集和存储的相关信息； 对搜集的信 息进行加工， 以一种美观的和可理解的表现形式组织这些信息， 形成 内部报告；对于形成的内部报告进行审核，如果不符合决策要求，就 要重新修订或补充有关信息，直到达到标准为止。 内部报告使用阶段的起点是内部报告向指定位置和使用者的传 递；使用者获得内部报告后， 要充分地理解和有效地利用其中的信息， 以评价业务活动和制定相关决策； 与此同时， 要定期对企业内部报告