9章税收征管法.pptxVIP

第九节 税收征管法;学习目标;目 录;第一节、税收征管法概述;适用法律：;一、税收征管法的立法目的;二、税收征管法的适用范围;三、税收征管权利与义务;（4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查 权等）； （5）行政处罚权； （6）其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等）。;（二）纳税人的权利 （1）知情权；（2）要求保密权； （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权； （4）延期申报和延期缴纳税款请求权； （5）多缴税款申请退还权；（6）陈述权、申辩权； （7）要求税务机关承担赔偿责任权。;;;;;;【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 A．要求税务机关对纳税人情况保密 B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 【答案】ABCD;;第二节、税务管理;一、税务登记管理;;;主要事项;（一）开业税务登记;;25;;;2.开业登记的时间和地点 ①从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起３０日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记 ②前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起３０日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。 ;29;30;31;32;;34;35;设立税务登记程序;扣缴义务人税务登记;38;;40;41;（4）税务登记表的受理、审核;43;;;;;48;;50;;;;变更登记;;【例题1】（多选）企业变更税务登记的适用范围包括（　）。 A.改变纳税人名称、法定代表人的 B.改变经济性质或企业类型的 C.改变注册资金的 D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的　 『正确答案』ABC『答案解析』D选项的情形，是注销，不是变更。 ;???单选】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　）。 A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.甲厂应办理变更税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 『正确答案』B ;(三)停业、复业登记 停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 1、主体：实行定期定额征收方式的纳税人的个体工商户，具体的停业期限不得超过一年 2、收回有关税务资料或就地封存。 3、复业申请：纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业登记，领回或启用税务登记证件和发票领购簿及其领购的发票，纳入正常管理。;;9/2/2021;;;;【例题·单选题】下列关于停业的税务管理，表述正确的是（　）。 A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本 D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存;;(四)注销登记 1、注销登记的适用范围 　　纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。;2、注销登记的时间要求 （1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记； （2）按规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当批准或者宣告终止之日起1 5日内，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。;;3、注销登记的有关要求 纳税人办理注销税务登记时，应当提交注销税务登记申请、有关证明文件，同时向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。;【例题5】（多选）下列有关办理税务登记的做法，正确的有（　）。 B.纳税人税务登记的内容发生变化