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会计综合模拟实训优选优选报告 会计综合模拟实训优选优选报告 PAGE / NUMPAGES 会计综合模拟实训优选优选报告 会计综合模拟实训报告 一、实习目的 会计模拟实训的目的是培育学生的实践操作能力。能够使学生系统，全面地掌握公司会计核算的基本程序和方法，增强学生对会计基本理论的理解，将会计知识理论和会计实务工作有机的联合在一同。 二、实习时间 三、实习地址 四、实习内容 《初级财务会计》实践教课是以一其中型工业公司—— 长春市万隆股份有限责任公司 12 月份的经济业务为例，经过设置账户、填制会计凭据、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地达成公司基本业务办理。 ( 一) 实习操作过程 经济业务发生后，第一要审查原始凭据，依据原始凭 证或原始凭据汇总表填制各样记账凭据; 依据收款凭据和付款凭据逐笔登记现金日志账和银行存款日志账 ; 依据各样记账凭据并且参照原始凭据或原始凭据汇总表，逐笔登记各样明细分类账 ; 4 依据各样汇总记账凭据汇总登记总分类账 ; 月底，将日志账明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行查对 ; 月底，依据总分类账和明细分类账的记录编制会计报 表。 ( 二) 操作要领 期初建账： 建总账时， 设置账簿的的封面与封底： 填写账簿启用以及经管人员一览表; 填写账户目录 ; 填写账页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。 建明细账时， 将上个月或许是上一年总账中，所波及到的相应的明细 账的余额，分别填制到新账簿的分户账中，并注明科目，账 户名，及余额和余额方向 建日志账时， 成立现金存款日志账时，将上一年或上一个月的库存现 金总账中的余额，填到新建的库存现金日志账中的余额栏中 ; 银行存款日志账，将前一次的银行存款总账的余额，填到新 建账中的相应的银行存款日志账中的余额栏上 ; 审查或填制原始凭据 1 填制原始凭据的时候， 要记录真切 ( 记录的经济业务必 须与实质状况符合 ) ，手续齐备 ( 一定切合内部管制原则的要 求 ) ，内容齐备 ( 基本内容和增补内容要详细的填写齐备 ) ，书写规范，还要实时填制 ( 不迟延，不积压 ); 2 审查：要审查其原始凭据反应的经济业务的合法，合 规，合理，审查其填制要切合规定的要求 编制记账凭据 编写记账凭据的纲要简洁，科目运用正确，编号连续， 附件齐备。 登记日志账， 关于库存现金日志账，依据审查无误的库存现金日志账 的记账凭据，将每天发生的库存现金，逐笔登记到相应的库 存现金日志账中，并注明金额及余额方向，同时还要对库存 现金日志账进行日结 ; 银行存款日志账，也是依据审查无误的银行存款日志账 的记账凭据，将发生的银行存款逐笔登记到银行存款日志账 中，并注明金额及余额方向，对银行存款日志账进行月结。 登记相关明细账。 对发生的经济业务，依据审查无误的原始凭据，将其借 贷方登记到三栏式，多栏式或数目金额式的相关明细账上 ( 只限于有二级科目的 ; 无二级科目的，到月尾登记到总账 上) 。 编制科目汇总表 依据必定会计时期编制的所有记账凭据，依据同样的会 计科目进行归类，按期分别汇总每一个账户的借贷方的发生 额，病填制在科目汇总表的相应栏内。 登记总账 依据科目汇总表登记的总分类账，将其表中汇总起来的 歌科目的本期借 . 贷方发生额的共计数，分次或月底一次计 入总分类账户的借方或贷方。 对账 1 账证查对：各样账簿记录与会计凭据进行查对 ; 账账查对：总分类账的歌账户的借方期末余额共计与贷方的共计数符合，明细账的各账户的余额共计与总账的余额符合，日志账的余额与总分类账的余额相等，各部门财产物质明细账的期末余额与保留或使用部门的明细账的期末数相等 ; 3 账实查对：账面数字与实质的房屋，款项进行查对 ; 4 账表查对 : 记账记录与各样会计报表互相查对。 结账 检查结账日止从前所发生的所有经济业务能否都已经登记入账 ; 编制结账分录 ; 计算发生额和余额。 编制财务会计报告 所编制的信息要真切，是确，并且要实时编制。在编制 前，应当全面清点财产，适合债务 ; 还要做好结账和对账准 备，依据规定的格式和要求编制报告，内容要完好，数字真 实，计算正确，不得漏报和任意弃取。 整理归档 对所填制的凭据，账簿，报表进行整理，并装订成册。五、实习领会 实习是每一个毕业生一定拥有的一段经历，它使我们在 实践中认识社会、在实践中稳固 固知识 ; 实习又是对每一位毕业生专业知识的一种查验，它让我们学到了好多在讲堂上根本就学不到的知识，既宽阔了视线，又增加了见解，为我们此后进一步走向社会打下坚固的基础，也是我们走向工作岗位的步。 从前，我认为会计业就是记记账管管钱，遵纪守纪，是一件很简单并且很轻松的事情，何况此刻都实现了电算化。认为自己的