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项目成本核算流程 文档密级：内部公开 DATE \@ yyyy-MM-dd 2021-07-26 第PAGE1页, 共 NUMPAGES \* Arabic 5页 项目成本核算流程 目的 计算各种核算对象的总成本和单位成本，为成本控制提供数据和依据，为成本预测和计划提供信息。 概述 通过识别项目成本核算相关活动，进一步明确活动顺序、活动内容和角色及其职责，实施对项目成本核算的有效控制。成本核算是对成本计划的执行结果，亦即成本控制结果的事后反映，是制定产品价格的依据。 术语 名称 定义 项目成本核算 是通过一定的方式方法对项目生命周期发生的各种费用成本进行逐一统计考核的一种科学管理活动。 打样 First of Trail-第1次全制程小批样板制作；指的是模治检具开发完成后的第一次内部全制程的小批试跑包括冲压模、塑胶模、治具、样板等一起进行第1次内部验证。在模具行业FOT又指的是模具组立后的内部第1次试模，在我司指的是第1次全制程小批样板制作。 试产 即试验性生产，目的是使产品有计划、有依据进行生产，确保公司开发设计之产品顺利投入生产，防止因材料、新开模具、制程控制不当造成生产性批量不良。 量产 即批量生产，是指开发的产品在经过一系列的测试后，通过必要的规格审定，同时大批量生产，以备市场需求。 财务回溯 回溯分析是 追踪决策的特性之一。 财务回溯是指从财务角度出发，对原始决策的 产生机制、决策内容、主客观环境等进行分析．从起点开始，按顺序考察导致决策失误的原因、问题的性质、失误的程度等。 角色与职责 角色名称 职责 对应职位/岗位 市场人员 释放项目开发指令； 与客户对接产品交付； 统计项目销售费用、运费、销售单价、销售额 业务人员 项目担当 按客户要求进行打样、试产； 统计打样、试产费用 项目工程师 制造工程课 制造单位 依SOP组织产品批量生产； 统计制造费用、人工费用、良率 控制人工、提高机器使用率、减少机物料消耗； 制造单位（注塑、喷涂、真镀、组装、模具，试产组） 财务 按项目（工时或机时）分摊制造费用； 收集、分析、整理、核算项目收支费用； 核算项目开发成本、产品总成本、单位产品成本、项目收益； 对项目进行财务回溯，编制项目回溯报告 对比标准成本与实际成本，对差异进行分析，并提供改善信息； 成本会计 采购 按请购单进行采购； 统计采购费用 采购人员 公共管理 为产品制造提供技术与公共服务； 统计公共管理公摊费用与产品服务费用 生技、计划、品检、仓管等 流程图 清晰版本见如下附件： 5.1、PDF文档 5.2、原始可编辑文档 流程说明 活动编码 活动名称 活动内容 角色 输入 输出 1-01 打样 按照客户要求进行打样，并经客户确认，统计打样过程发生费用 研发人员 客户要求 打样费用 1-02 试产 根据客户要求和打样经验进行试验性生产，统计试产期间发生费用 研发人员 物料、SOP 试产费用 2-01 产品销售 把公司产品交付给客户，并收回货款，统计销售过程费用支出和收入 生产人员 产品 销售费用及数据 2-02 量产 按照客户要求，进行批量生产，统计量产阶段费用支出，包括制造费用、人工费、良率等 制造单位 原材料、设备、SOP等 量产费用、量产数据 2-03 财务管理 依相关基础信息核算产品成本，运用合理的分摊率分摊公摊费用（房租/水电/折旧等）； 财务 财务服务 财务费用 2-04 采购 按请购单采购物料，统计支出费用 采购 请购单 采购费用 2-05 公共管理 对生产活动提供的技术支持与公共服务，例如技术服务、计划组织、仓管、设备维护、品检、能源提供等，公共管理公摊费用 公共管理 公共服务 公摊管理费用 2-06 产品服务 公司对客户提供产品相关服务，统计产品服务发生费用 公共管理 产品服务 产品服务费用 3-01 收集资料 收集费用支出、人工工时、人员工资、制程良率、制程效率、消耗票据、产量、销售单价、销售额等 财务 费用支出、产品数据 费用支出、产品数据 3-02 审核、整理资料 审核数据的真实性与合理性， 财务 费用支出、产品数据 费用支出、产品数据 3-03 财务科目分配 把费用支出按财务科目进行分配 财务 费用支出、产品数据 费用支出、产品数据 3-04 核算项目开发成本及产品成本 根据费用支出和相关产品基础信息，核算项目开发成本、产品总成本、单位产品成本； 财务 费用支出、产品数据 项目开发成本、产品总成本、单位产品成本 4-01 核算项目收益 核算项目收益 财务 费用支出、产品数据 项目收益 4-02 财务回溯 从财务角度对项目进行回溯，形成回溯报告 财务 费用支出、产品数据、项目收益 回溯报告 裁剪指南 无 流程范围 流程起点 项目启动 流程终点 项目结束 输 入 客