第三章货币资金审计 .pptxVIP

第三章：货币资金审计;第一节：货币资金审计概述;货币资金与相关业务循环的关系;二、货币资金审计目标 1、货币资金的内控制度是否健全； 2、确定货币资金是否存在； 3、确定货币资金的收支记录是否完整； 4、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确； 5、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当;第二节：现金审计;3）凭证与记录控制 设置现金收付款凭证、现金日记账、总账反映现金的增减变动；每日序时记录现金收支，定期或不定期盘点现金，并与现金日记账的余额核对；现金日记账与总账金额的定期核对。 4）资产接触与记录控制 加强现金及相关账簿记录的保管，超过现金库存限额的部分应及时存入银行，严禁未经授权的人员办理现金业务或直接接触现金。;2、现金内控制度的符合性测试 测试程序和内容包括： 1）检查现金内控制度是否建立并严格执行：如收支是否按规定的程序和权限办理？是否存在与本单位无关的现金收支？出纳与会计、现金日记账与总账的职责是否严格分离？现金是否得到妥善保管，并是否定期盘点、核对？ 2）抽取并检查若干收款凭证：如检查收款金额与日记账金额是否一致？收款金额是否与应收账款等账户的明细账的相关记录相符？收款金额是否与相关销售发票金额相符等？;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Thursday,