个税税收筹划.pptxVIP

一、工资、薪金所得的节税要领 第一，白色收入灰色化； 第二，收入福利化； 第三，收入保险化； 第四，收入实物化； 第五，收入资本化。 二、个体工商户的生产、经营所得节税要领 第一，收入项目极小化节税； 第二，成本、费用扣除极大化节税； 第三，防止临界点档次爬升节税。 ;三、劳务报酬所得的节税要领 第一，零星服务收入灰色化； 第二，大宗服务收入分散化； 第三，利用每次收税的免征额节税。 四、稿酬所得的节税要领 第一，作者将稿子转让给书商获得税后所得； 第二，作者虚拟化； 第三，利用每次收入少于4000元的800元扣除； 第四，利用每次收入超过4000元的20%扣除； 第五，利用30%折扣节税。 ;五、特许权使用费所得的节税要领 第一，特许权使用费低价转让化； 第二，将此项收入包含在设备转让价款之中。 六、利息、股息、红利所得节税要领第一，利息收入国债化； 第二，股票收入差价化； 第三，红利收入送股、配股化。 ;七、财产租赁、财产转让所得节税要领 第一，成本扣除极大化； 第二，转让所得灰色化； 第三，房产原值评估极大化； 第四，费用扣除极大化。 ;个人所得税的税收筹划;纳税人的税收筹划;通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担 迁出某一国，但又不在任何地方取得住所 通过人员的流动降低税收负担 在任何一个停留时间很短，避免成为纳税人 将财产或收入留在低税区，自己到高税负但费用低的地方去消费;个人纳税人与个体工商户、个人独资企业的选择;个人承包方式的选择;工商登记仍为企业的，先征收企业所得税，再根据承包方式对分配所得征收个人所得税 对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税 只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自由支配的，按5%-35%五级超额累进税率的承包经营、承租经营所得征收个人所得税;对实际经营期不满 1 年的，个体工商户应将其换算成全年所得，确定税率；承包所得以其实际承包、承租经营的月数作为一个纳税年度计算纳税。;张先生承包一企业，承包期间为2001年3月1日至2003年3月1日.2001年3月1日至2001年12月31日，企业固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元（已包含固定资产的租赁费用），实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月2000元。 方案一：将原企业的工商登记改变为个体工商户 方案二：仍使用原企业的营业执照;方案一;方案二;将企业拆分;征税范围;工资、薪金所得和劳务报酬的税收筹划;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析;工资分摊发放法分析;工资分摊发放法分析;奖金发放的相关规定;工资分摊发放法分析;按半年平均，年中与年末支付 全年应纳的个人所得税＝[（21666.67－2000）×20％－375]×10＋[（21666.67＋120000－2000）×45％－15375]×2＝35583.34＋94950.90＝130534.24元； 年终一次支付 全年应纳的个人所得税＝[（21666.67－2000）×20％－375]×12=42700元 按12个分摊后每月的奖金＝240000÷12＝20000元，适用税率为20％，速算扣除数为375元 年终奖金应纳税额＝240000×20％－375＝47625元 全年应纳税额＝42700＋47625＝90325元;劳务报酬所得节税筹划;劳务报酬所得节税筹划;劳务报酬所得节税筹划;解答;稿酬所得的筹划;稿酬所得的筹划;稿酬所得的筹划;稿酬所得的筹划;稿酬所得的筹划;利息、股息和红利所得的筹划;所得再投资筹划法;个体工商户所得的纳税筹划;合理利用税收优惠政策;合理利用税收优惠政策;合理利用优惠政策;合理安排公益性捐赠支出 ;合理安排公益性捐赠支出;分项捐赠：如果纳税人本期取得收入属于不同的应税项目，如工资薪金收入、稿酬收入、偶然收入、财产租赁收入等等，那么，允许扣除多少就看你如何对捐赠额进行划分了。 由于我国个人所得税目前实行分类所得税制，因此，在计算捐赠扣除时，属哪项所得捐赠的，就应从哪项应纳税所得额中扣除捐赠款项，然后按适用税率计算缴纳个人所得税。 ?因此，在计算捐赠扣除额时，纳税人应