JY0305资金安全风险的防范及防抢劫预案.pptx

加油站核算员培训课程资金安全风险防范加油站防抢劫预案2010年5月资金安全风险——表现来自内部的安全隐患来自外部的安全隐患收款点（财务室）外出收款、资金送存过程中发生的被盗、被抢行为1少列收入或截留收入1涂改凭证、虚报冒领、虚列支出、重复报销2公款私用、延迟入账、挪用资金3外部人员利用管理上的漏洞伪造票据、开具空头支票、骗取信用赊销等诈骗行为24库存现金超额存放、出借帐号、私用帐外帐（小金库）5白条抵库、白条报销；未经批准坐支现金6非法集资或违规出借资金资金安全风险——主要原因资金管理混乱制度不健全或不落实贪图小利自认在公司受到不公正待遇进行报复资金安全风险侥幸的心理经济条件恶化、不择手段想改善环境地处犯罪行为高发区域资金安全风险——主要防范措施加大教育培训力度、提高资金管理人员素质具体措施健全防范体系，加大监控力度A1 各级财务负责人高度重视，定期研究，层层把关A2 超前意识，预见性A3 克服麻痹思想，做到警钟长鸣，堵塞漏洞全面防范，突出重点B1 进行职业道德教育B2 开展警示教育 B3 加强业务技能培训抓好员工动态排查，遏制不良行为发生C1 逐级签订年度资金安全防范责任书C2 加大基础管理，加大内控检查力度，加快会计集中核算步伐，实施电脑系统联网监控 C3 充分加强各职能部门的协作D1 对各级财务负责人加强有效监督，避免用权不当引发资金安全事故D2 对销售人员、资金管理人员、油站核算员、财务星系管理员加强制度监控，定期检查，适时抽查D3 坚持实施重要岗位人员轮换制度D4 坚持按规定保管、使用印鉴、证件、票据E1 了解重点管理人员的基本情况E2 个人履历情况E3 个人家庭情况E4 个人平常表现情况E5 个人不良迹象情况E6 个人第二职业情况实现资金风险防范提高思想认识、加大重视程度资金安全风险——主要内控要点（一）资金控制要点“一关”“七点”七个控制点把好资金支出关方式——“四审四看”1、管好资金的流入点一审支付申请，看是否有理有据；2、管住银行开户点3、管住现金盘存点二审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；4、管住银行、客户对帐点三审支付复核，看复核工作是否到位；5、管住票据及印章保管点6、管住督促、检查点四审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否登记现金和银行日记帐7、管住财务人员任用点资金安全风险——主要内控要点（二）资金会计控制方法不相容职务相互分离控制授权批准控制资金业务审核、稽核控制内部报告控制资金安全风险——主要内控要点（二）资金会计控制方法—— 不相容职务相互分离控制 合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。以资金会计控制环节为例，资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职，不相容职务的岗位设置必须要有足额的人员编制，任何单位不能由一个人办理资金业务的全过程。资金安全风险——主要内控要点（二）资金会计控制方法—— 授权审批控制 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和联签审批，并建立责任追究制度，有效防范资金被贪污、侵占、挪用。资金安全风险——主要内控要点（二）资金会计控制方法—— 资金业务审核、稽核控制日常资金业务审核与稽核，应注意以下方面：1、原始凭证 对外来原始凭证应审核是否符合国家票证管理要求：数量、单价、金额是否正确；接受单位名称是否正确；大小写是否相符；经办人、验收人、批准人手续是否齐全，有无涂改、伪造和虚报冒领等现象。审查现金开支是否符合财务制度和财经纪律，凡违法开支，要拒绝办理。资金安全风险——主要内控要点（二）资金会计控制方法—— 资金业务审核、稽核控制 2、记账凭证审核 包括现金收付凭证审核、银行收付凭证稽核、非现金、银行收付凭证稽核。现金收付凭证审核，一是审核外来原始凭证，二是审核自制原始凭证，三是审核现金记账凭证。在审核时需要注意的几个问题：现金支付范围是否符合国家规定，有无（超出现金使用范围的支出）用于发职工工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、个人劳保福利开支、出差人员差旅费、结算起点以下的零星开支及其他需要支付现金的零星支出等之外的现金，职工工资及奖金的发放是否与工资表相一致；现金凭证收、付讫章、主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全，交款人、领款人是否签字；已审核的现金原始凭证是否填写附件张数并加盖附件章。资金安全风险——主要内控要点（二）资金会计控制方法—— 资金业务审核、稽核控制3、银行收付凭证稽核 审核时应注意：是否符合《支付结算办法》、《票据法》、《票据实施管理办法》的规定，有无签发空头支票、出借银行账号；是否以合法