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2017 年会计人员继续教育考试 2017 年会计人员继续教育考试 一、单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 5 分，共 50 分。单项选择题 ( 每小题备选答案中， 只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选 项。） 1. 某电器生产企业自营出口自产货物， 2013 年 1 月末计算出的期末留抵税款为 8 万元，当期免抵 退税额为 12 万元，则当期免抵税额为（ ）。 A.0 B.6 万元 C.4 万元 D.15 万元 A B C D 答案解析： 当期留抵税额≤当期免抵退税额， 所 以，当期的应退税额为留抵税额 8 万元，则当期 的免抵税额为 12—8＝4 （万元）。 2. 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法， 其 小规模纳税人适用的征收率为（ ）。 A．3% B.4% C.6% D.2% A B C D 答案解析：从 2009 年 1 月 1 日起，小规模纳税 人的征收率为 3%。 3. 关于“一般计税方法”和“简易计税方法”， 下面说法不正确的是。（ ） A. “一般计税方法”按适用的税率计算销项税额 B. “简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税 额 C. “简易计税方法”按适用的征收率计算销项税 额 D. “简易计税方法”一般适用于一般纳税人 A B C D 答案解析： 在增值税的核算中， 非常严格地区分 了“一般计税方法”和“简易计税方法”。 “一般计税方法”按适用的税率计算“销项税 额”，通过“应交税费——应交增值税（销项税 额）”核算； “简易计税方法”按适用的征收率 计算“应纳税额”，通过“应交税费——简易计 税”核算。 4. 下面不属于 “预交增值税”明细科目核算内容 的有（ ）。 A. 转让不动产 B. 销售无形资产 C. 提供建筑服务 D.提供不动产经营租赁服务 A B C D 答案解析： “预交增值税”明细科目，核算一般 纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、 提供建筑服务、 采用预收款方式销售自行开发的 房地产项目等， 以及其他按现行增值税制度规定 应预缴的增值税额。 5. 某公司销售自己 2009 年购入 1 月并作为固定 资产使用的设备，原购买发票注明价款 120000 元，增值税 20400 元， 2010 年 4 月出售，价税 合计金额 120640 元，则该企业转让设备行为应 （ ）。 A．计算增值税销项税 17528.89 元 B．计算缴纳增值税 2320 元 C．计算缴纳增值税 4640 元 D．免税 A B C D 答案解析： 120640÷（ 1+17%）×17%=17528.89