中小企业IPO发行上市重点财务问题.pptxVIP

中小企业发行上市重点财务会计问题;IPO基本流程及会计师工作 证监会IPO相关规定简介 IPO财务、会计、审计实务问题 ;;一.发行上市基本流程及会计师工作;1、前期准备; 关于尽职调查 ; 尽职调查之目标; 主要政策依据; 尽职调查内容; 尽职调查内容（续）; 基本程序;2、设立股份公司;3、规范运行和辅导;4、申报与核准;会计师应出具的审计报告及专项报告 审计报告（三年一期会计报表） 盈利预测报告(非必须) 内部控制鉴证报告 非经常性损益审核报告 主要税种纳税情况审核报告 原始财务报表与申报财务报表差异情况审核报告 ;5、发行与上市;二、证监会IPO相关规定简介;被否企业主体资格问题案例;被否企业独立性问题案例;被否企业规范运行问题案例;被否企业规范运行问题案例;被否企业规范运行问题案例;被否企业财务会计问题案例;被否企业募集资金问题案例;被否企业募集资金问题案例;二、证监会IPO相关规定简介;内容与格式准则1号-招股说明书 发行概况、声明、风险提示 概 览 本次发行概况 风险因素 发行人基本情况 业务和技术 同业竞争与关联交易 董事、监事、高级管理人员与核心技术人员 公司治理 财务会计信息 管理层讨论与分析 业务发展目标 募集资金运用 股利分配政策 其他重要事项 董事、监事、高级管理人员及有关中介机构声明 备查文件 ;第十节 财务会计信息 一、简要会计报表 二、财务报表编制的基础、合并报表范围及变化情况 三、主要会计政策和会计估计 四、最近一年收购兼并情况 五、经注册会计师核验的非经常性损益明细表 六、主要资产、负债和权益情况 七、报告期内现金流量情况及不涉及现金收支的重大投资和筹资活动及其影响 八、报告期内会计报表附注中或有事项、期后事项和其他重要事项 九、主要财务指标 十、税收优惠 十一、盈利预测情况 十二、资产评估情况 十三、验资报告 十四、报告期备考利润表;第十一节 管理层讨论与分析 一、财务状况分析 二、盈利能力分析 三、最近三年重大资本性支出情况分析 四、最近三年现金流量分析 五、财务状况和盈利能力的未来趋势分析;内容与格式准则9号-首次公开发行股票并上市申请文件 会计师关于发行的文件: 财务报表及审计报告 盈利预测报告及审核报告 内部控制鉴证报告 经注册会计师核验的非经常性损益明细表 ;内容与格式准则9号-首次公开发行股票并上市申请文件（续）;编报规则15号-财务报告一般规定 第一章 总则 第二章 财务报表 第三章 财务报表附注 第一节 公司的基本情况 第二节 会计政策、会计估计和前期差错 第三节 税项 第四节 企业合并及合并财务报表 第五节 财务报表附注项目的要求 第六节 母公司财务报表有关项目附注 第七节 资产证券化有关业务的处理 第八节 关联方关系及其交易 第九节 股份支付 第十节 或有事项 第十一节 承诺事项 第十二节 资产负债表日后事项 第十三节 其他重要事项 第四章 补充资料;规范问答1号-非经常性损益;非经常性损益应包括以下项目： 1、非流动资产处置损益； 2、越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免； 3、计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外； 4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但经国家有关部门批准设立的有经营资格的金融机构对非金融企业收取的资金占用费除外； 5、企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益； 6、非货币性资产交换损益； 7、委托投资损益； 8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备； 9、债务重组损益； 10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等； 11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益； 12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益； 13、与公司主营业务无关的预计负债产生的损益； 14、除上述各项之外的其他营业外收支净额； 15、中国证监会认定的其他非经常性损益项目。; 股本 税收问题 IPO及新会计准则 业绩连续计算 财务规范与内部控制 财务分析 ;A.关于分期出资 发起设立，首期出资不低于注册资本20%，其余部分两年内缴、投资公司可以5 年内缴足。首期