中国内部审计准则 .pptxVIP

中国内部审计准则;一.中国内部审计准则序言 (一)制定依据与目标 1.依据:审计法、内审工作规定和相关法律法规.;(三)准则约束力 1.基本准则和具体准则是执业规范 2.实务指南是具体指导 (四)适用范围 1.适用于审计全过程 2.适用于各类审计组织;二.内部审计基本准则;(二)一般准则 (共6条);(三)作业准则 (共7条);(五)管理准则 (共4条);9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 11, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。22:16:0622:16:0622:167/11/2021 10:16:06 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2122:16:0622:16Jul-2111-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。22:16:0622:16:0622:16Sunday, July 11, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2122:16:0622:16:06July 11, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。11 七月 202110:16:06 下午22:16:06七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:16 下午七月-2122:16July 11, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/11 22:16:0622:16:0611 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:16:06 下午10:16 下午22:16:06七月-21 ;三. 内部审计人员职业道德规范;第三部分 内部审计具体准则(流程);(三)年度审计计划 (8-13);项目;(四)项目审计计划 与审计方案 (14-19);一、项目计划大纲 ;二、项目实施计划 ;三：审计作业计划 ;二.具体准则第2号——审计通知书(三章共9条);(二)一般原则 (4－7);(三)审计证据 获取与处理 (８－１４);(二)一般原则;(三)底稿编制 与复核 (9—14);七.具体准则第7号——审计报告(共五章17条);(三)审计报告 内 容 (8——10);中期审计报告一般格式参考范例如下：　　　　　　 关于“出纳付款程序”的中期审计报告(标题)　　公司总经理：(收件人)　　从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现)　　根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)　　 附件： ×× 　　　　　　审计项目负责人：××　　审计小组成员：××、××　　　××审计机构(签章)　　　××年××月××日(报告日期);关于××公司内部会计控制的审计报告(标题)　　××公司总经理：(收件人)　　为了配合今年年底公司组织的行业检查活动，我们临时调整了审计计划，组成了以王××为项目负责人的5人审计小组，对公司内部会计控制制度进行了局部审计，旨在自我评价，消除内部控制的弱点，改善公司管理水平，争取在行业评比中获得优异成绩。我们的审计目标是测试内部会计控制方面是否存在漏洞，寻找与同行业其他企业的差距。审计涉及的期间是20××年1月1日至20××年12月31日。审核的范围包括会计制度设计、会计核算程序、会计工作机构和人员职责，财务管理制度等方面。(审计概况)　　我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：　　1、没有定期进行银行对账单调节。截至我们进行审计时，银行对账单的调节工作已延误了四个月，严重削弱了公司对资金安全性的控制。(见附件第××页)　　2、由于没有防止投资收益账户上舞弊行为的控制程序，导致超过100,00