MOTOROLA财务管理概述.pptx

第一章 财务管理概述主要内容财务管理的目标 财务管理对公司发展的重要意义部门经理在财务管理方面的责任财务管理在摩托罗拉公司中的作用 学完本章您将能够明确财务管理的目标理解财务管理对公司的重要意义明确财务管理的关键环节 了解财务管理在摩托罗拉公司中的作用财务管理的目标财务管理的总目标公司价值最大化财务管理的具体目标资本获利增值目标：权益资本保值增值销售持续增长目标：市场份额及销售增长率资产流动目标：资产质量及运营效率财务风险规避目标：资本结构及债务期限结构财务管理对公司发展的重要意义财务管理直接关系到公司的价值财务管理是公司管理中非常重要的一环财务管理水平低会引发危机甚至破产部门经理在财务管理方面的责任协助企业总经理完成企业财务目标在企业总目标指导下编制并实施本部门预算改进作业流程、控制成本费用、提高部门业绩优化操作程序、提高流动资金周转速度为企业财务预测、决策提供准确资料搞好本部门财务控制工作财务管理的关键环节 财务内部控制 营运资本管理 投资管理 融资与资本结构管理 收益分配管理 财务状况分析财务管理在摩托罗拉公司中的作用收集和报告财务信息符合法律和法规的要求符合摩托罗拉管理层的要求协助管理层控制风险内部控制本章小结本章我们主要介绍了:财务管理的目标财务管理的关键环节财务管理对公司发展的意义财务管理在摩托罗拉公司中的作用第二章 财务报表与财务分析主要内容 第一节 财务报表第二节 以净资产收益率为核心的财务分析与控制第三节 摩托罗拉财务控制的特点学完本章您将能够：读解几个主要的财务报表 掌握几个财务分析的基本方法 了解以净资产收益率为核心的财务综合分析与控制第一节 财务报表财务报表的类型财务报表的结构财务报表的功能财务报表的作用企业财务报表之一：资产负债表功能提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构关系作用有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策资产负债及所有者权益 流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计在建工程实收资本／股本无形资产和其他资产未分配利润资产总计负债和所有者权益总计资产负债表的结构资产负债表反映的财务管理内容企业财务报表之二：损益表（利润表）功能提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量关系作用有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略-净利润利润总额所得税==+营业利润投资收益营业外收支净额+--销售利润管理费用财务费用=-销售收入销售成本销售税金销售费用--=税后净利润的计算项 目一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加二、主营业务利润 加：其他业务利润 期间费用三、营业利润 加：投资收益 营业外收支净额四、利润总额 减：所得税五、净利润损益表的结构项 目财务管理销售收入销售规模及市场风险减：变动成本 固定成本（付现部分）经营杠杆 固定成本（非付现部分）息税前利润经营风险减：费用化利息财务杠杆税前利润投资收益资本运营减：所得税税务规划税后利润股东收益和风险损益表反映的财务管理内容 功能提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息 关系 作用有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量企业财务报表之三：现金流量表项 目金 额一、经营活动产生的现金流量 经营活动现金流入 经营活动现金流出经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 投资活动现金流入 投资活动现金流出投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 融资活动现金流入 融资活动现金流出筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表结构项 目财 务 管 理1．经营活动产生的现金流量营业现金及其盈余产生能力：可用于一、经营现金净流量支持经营性流动资产的规模、偿还债务本息和支持长期投资的内源融资2．投资活动产生的现金流量投资于实物资产、权益性及债权性虚二、投资现金净流量拟资产和这类投资的本金与收益的回收。如为负值意味着需要内外源融资3．筹资活动产生的现金流量外源融资能力：吸收投资、发行股票，三、筹资现金净流量分配利润、支付股利、偿付债务本息、返还股本或投资。四、汇率对现金的影响五、现金净增加额现金流量表反映的财务管理内容企业财务报表之四：利润分配表 功能提供企业在会计年度内利润分配情况和年度末未分配利润的情况 关系 作用有助于管理者了解执行利润（股利）分配政策和权益资本结构调整的结果，并预计给投资者带来的可能影响项 目一、净利润 加：年初未分配利润 盈余公积转