10薪酬管理中的几个重要问题.pptx

薪酬管理中的几个重要问题;学习目的 了解薪酬沟通的内涵及特点。 了解薪酬沟通的作用及形式。 了解如何避免薪酬沟通的误区。 掌握薪酬沟通的设计步骤。 了解企业薪酬相关的主要税收政策。 掌握薪酬构成中各项的避税方法。 了解加薪的概念及形式。 掌握加薪的种类。 掌握加薪方案的设计流程及应考虑的因素。 了解加薪中应注意的问题。 了解全球化给企业薪酬管理带来的变化。;内容安排;1.薪酬沟通;1.1 薪酬沟通概述;1.2 薪酬沟通的作用 ;1.3 薪酬沟通中存在的误区 ;1.4 薪酬沟通的流程 ;1.5 薪酬沟通中应注意的问题 ;2. 薪酬设计中的合理避税 ;2.1 职工薪酬的计税项目 ;2.2 合理避税的前提条件 ;2.3 与企业薪酬相关的主要税收政策 ;奖金 2005年1 月26 日，国家税务总局出台了一个新的文件——《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，对年终一次性奖金的计税方法做出了新的规定。 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年功作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资，都可以适用新的方法计算纳税。 ;职工福利费、职工工会经费、职工教育经费 税法规定，内资企业的职工福利费，按计税工资总额的14%在税前扣除。外资企业支付给职工的福利费税前列支标准，扣除一些专项基金后，按不超过当年实际发放的职工工资总额的14%执行，不能预提。 建立工会组织的企业，按规定提取并向工会拨缴的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》，按计税工资总额的2%在税前扣除。 为鼓励企业技术创新，推进职业教育培训，从2006 年1 月1 日起，对于企业（ 含外资企业）当年提取并实际使用的职工教育经费，在不超过计税工资总额2.5%以内的部分，可在税前扣除。;各类保险基金和统筹基金 企业为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、基本失业保险、工伤基金及女工生育基金以及按省级税务机关确认的标准缴纳的残疾人就业保障金，为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，均可以在税前扣除。 企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除。;住房公积金、住房补贴 企业按规定缴纳的住房公积金、按省级人民政府批准的办法发放的住房补贴、住房提租补贴和住房困难补助，可在税前扣除；企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或各种名目的住房补贴，一律作为企业的工资、薪金支出，超过计税工资标准的部分，不得在税前扣除。;通信费、冬季取暖补贴、防暑降温补贴、劳动保护费 企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费等支出，原则上允许据实扣除。由于各地、各行业、各企业的情况不同，目前，在税法中尚未规定全国统一适用的标准。为防止企业随意加大扣除费用，一般应由省级税务机关根据当地实际情况，确定税前扣除的最高限额，并报国家税务总局备案。;因解除与职工的劳动关系给予的补偿 自2001年1月1日起，企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出（包括买断工龄支出）以及企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，属于“与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的支出”，原则上可以在企业所得税税前扣除。各种补偿性支出数额较大，一次性摊销对当年企业所得税收入影响较大的，可以在以后年度均匀摊销。具体摊销年限，由省、自治区、直辖市税务局根据当地实际情况确定。;2.4 薪酬设计中合理避税的方法 ;可见，同样的年收入，利用方案一设计的薪酬支付办法比方案二要少纳税2020元，比方案三要少纳税655元。对于实行绩效工资的企业，因其绩效要经过一定的期间才能确定，因此最适宜采用方案三；对营业收入较为固定的企业，如供电企业则适宜采用方案一，方案二因纳税成本过高不宜使用。 ;各类保险基金的设计与避税 例：某企业支付给A员工的工资收入为2800元/月（与当地的社会平均工资相同），其他免税项目为0 。 方案一：员工个人缴纳的社会保险费用为308元/月，缴纳的住房公积金为150元/月，则该员工应纳个人所得税为49.2元。 方案二：员工个人缴纳的社会保险费用为616元/月（社会保险费用按前述规定选择工资收入的2倍为基数缴纳），缴纳的住房公积金仍为150元/月，则该员工应纳个人所得税为21.7元。 方案三：员工个人缴纳的社会保险费用为184.8元/月（社会保险费用按前述规定选择工资收入的60%为基数缴纳），缴纳的住房公积金仍为150元/月，则该员工应纳个人所得税为61.52 元。;方案二与方案一相比，社会保险费用要多缴308元/月，且要少纳个人所得税27.5