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2021年助理理财规划师同步辅导 2021年助理理财规划师同步辅导 PAGE / NUMPAGES 2021年助理理财规划师同步辅导 助理理财规划师同步辅导第五章 税收基本 本章基本内容框架子（略） 本章重点内容概述 本章重点内容重要是有关政策规定详细内容，特别是对增值税、个人所得税、公司所得税、消费税、关税等税种详细政策规定。对于个人理财来说，重要税种有个人所得税、房产税、契税、印花税等，如下列出这几税种重要内容。 1、个人所得税 国内最新税法规定： 在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年个人，从中华人民共和国境内和境外获得所得，依规定缴纳个人所得税。 在中华人民共和国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年个人，从中华人民共和国境内获得所得．依规定缴纳个人所得税。 下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户生产、经营所得：对企事业单位承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶尔所得；经国务院财政部门拟定征税其她所得。 个人所得税税率： 工资、薪金所得，合用超额累进税率，税率为5％～45％。 个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得，合用5％。35％超额累进税率。 稿酬所得，合用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。 劳务报酬所得，合用比例税率，税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高，可以实行加成征收，详细办法由国务院规定。 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶尔所得和其她所得，合用比例税率，税率为20％。 下列各项个人所得，免纳个人所得税： 省级人民政府、国务院部委和中华人民共和国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发科学、教诲、技术、文化、卫生、体育、环保等方面奖金； 国债和国家发行金融债券利息； 按照国家统一规定发给补贴、津贴； 福利费、抚恤金、救济金； 保险赔款； 军人转业费、复员费； 按照国家统一规定发给干部、职工安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补贴费： 依照国内关于法律规定应予免税各国驻华使馆、领事馆外交代表、领事官员和其她人员所得； 中华人民共和国政府参加国际公约、订立合同中规定免税所得； 经国务院财政部门批准免税所得。 有下列情形之一，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属所得；因严重自然灾害导致重大损失；其她经国务院财政部门批准减税。 应纳税所得额计算： 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用两千元后余额，为应纳税所得额。 个体工商户生产、经营所得，以每一纳税年度收入总额，减除成本、费用以及损失后余额，为应纳税所得额。 对企事业单位承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度收人总额，减除必要费用后余额，为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元，减除费用八百元；四千元以上，减除20％费用，别的额为应纳税所得额。 财产转让所得。以转让财产收入额减除财产原值和合理费用后余额，为应纳税所得额。 利息、股息、红利所得，偶尔所得和其她所得，以每次收入额为应纳税所得额。 个人将其所得对教诲事业和其她公益事业捐赠某些，按照国务院关于规定从应纳税所得中扣除。 对在中华人民共和国境内无住所而在中华人民共和国境内获得工资、薪金所得纳税义务人和在中华人民共和国境内有住所而在中华人民共和国境外获得工资、薪金所得纳税义务人，可以依照其平均收入水平、生活水平以及汇率变化状况拟定附加减除费用。附加减除费用合用范畴和原则由国务院规定。 纳税义务人从中华人民共和国境外获得所得。准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算应纳税额。 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额，在两处以上获得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人，以及具备国务院规定其她情形，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。 扣缴义务人每月所扣税款，自行申报纳税人每月应纳税款，都应当在次月七日内缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。 工资、薪金所得应纳税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业工资、薪金所得应纳税款，可以实行按年计算、分月预缴方式计征，详细办法由国务院规定。 个体工商户生产、经营所得应纳税款，按年计算，分月预缴，由纳税义