对新设商业银行内部控制审计的探索.docVIP

对新设商业银行内部控制审计的探索 摘要：在当前复杂的经济金融形势下，新设商业银行的内部审计将面临更为严峻的挑战。既要确保依法合规经营，又要努力促进和支持业务发展，在变化之中求发展。文章认为，内部控制审计不同于传统的“内部控制评价”，而是一种高层次的、整体性的内部审计，应立足于公司治理和风险管理，充分发挥内部审计的咨询作用，提出了“一二三四”总体工作设想，亦即明确一个中心、践行二项创新、重视三项工作、控制四个环节。 关键词：新设商业银行;内部控制;内部审计;总体工作设想 随着我国金融体制改革的不断深入、利率市场化步伐的明显加快，商业银行的生存与经营环境正发生着巨大的变化，未来面临的不确定因素和风险状况更趋复杂而多变。于2015年5月1日起施行的《存款保险条例》，及后续一系列配套措施，使得商业银行一方面为适应市场竞争的需要加大创新力度，另一方面也在风险管理与内部控制方面聚集压力。为此，作为公司治理重要组成部分的内部审计受到越来越多的重视和期许。在如此复杂的经济金融形势下，新设商业银行有其独有的优势和劣势。虽然没有历史包袱，从零开始，但在品牌认知、客户拓展等方面却存在短板。这也意味着内部审计将面临更为严峻的挑战———既要确保依法合规经营，又要努力促进和支持业务发展，在变化之中求发展。 一、内部控制审计的渊源 与医疗、法律等行业相比，内部