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《税务会计》课程作业 1、 甲企业是具有出口经营权的生产企业， 增值税一般纳税人， 出口货物的增值税税率为 17%， 退税率为 15%。8 月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明 的价款为 200 万元，外购货物准予抵扣的进项税额为 34 万元，上期末留抵税款 6 万元。 本期内销货物不含税销售额 100 万元，出口货物销售额折合人民币 200 万元。 要求：计算甲企业当期的“免、抵、退”税额并进行每笔购销的相关会计核算。 2、某生产企业为增值税一般纳税人，生产和采购的除初级农产品外的产品适用增值税税率 为 17%，2013 年 1 月发生如下生产经营业务： （1）外购小汽车企业自用，取得增值税专用发票，注明支付价款 1000 万元、增值税额 170 万元，用银行存款支付； （2 ）外购动力取得增值税专用发票， 注明支付价款 100 万元、增值税额 17 万元，用银行存 款支付。 80%用于车间生产用，其中 20%用于企业基建工程； （3 ）以外购原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款 30 万元、增值税额 5.1 万元，支付加工货物的运输费用 10 万元并取得运输公司开具的普通发 票，均用银行存款支付。 （4 ）公司从农民手中购进免税初级农产品， 收购凭证上注明支付收购货款 30 万元， 支付运 输公司的运输费 3 万元，取得运费发票，全部用银行存款支付，材料已入库。 （5 ）将以上收购的初级农产品 40%作为职工福利消费， 20%分配给股东， 40%零售给消费者 并取得含税收入 22.6 万元，款存银行。 （6 ）从小规模纳税人企业购进修理用配件 6000 元，发票未注明税额，用银行存款支付， 已 验收入库。 （7 ）从国外自营进口商品一批， CIF 价格折合人民币为 140 万元，进口关税税率为 20%，消 费税税率 30 ％、增值税税率 17％。根据海关开出的税款缴纳凭证，以银行转账支票付讫税 款，商品已验收入库。 （8 ）发生由于管理不善导致的非正常损失，损失外购的不含增值税的原材料金额为 32.79 万元（其中含运费金额 2.79 万元）。 （9 ）销售企业生产的货物取得不含税销售额 300 万元，支付销售货物运输费用 18 万元并取 得运输公司开具的发票，收付均用银行存款； （10 ）销售产品，每件售价 23.4 元（含税价） ，零售 50 件，款未收；批发 800 件，实行七 折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定 5 天之内付款再给 5% 折扣，购货方如期付款。 要求： （1）分析每笔业务对增值税的影响； （2 ）对每笔业务进行账务处理 3、甲公司为居民企业， 2013 年度境内经营业务如下： （12 分） （1）取得销售收入 3 000 万元； （2 ）销售成本 1 500 万元； （3 ）发生销售费用 700 万元（其中广告费 500 万元） ，管理费用 600 万元（其中业务招 待费 20 万元、符合加计扣除当期费用化的研究开发费用为 50 万元） ，财务费用 50 万元； （4 ）各种税金 200 万元（含增值税 150 万元） ； （5 ）营业外收入 167 万元（全部为处置固定