如何提升职业经理财务素养.pptxVIP

职业经理财务素养 综合能力提升 目 录 财务基础与理财目标定位 财务报表阅读和分析 全面预算管理体系和实施 投资项目决策和评价 业务流程与成本费用控制 关键业绩评价和分析 1.会计目标与财务总目标项目内容基本目标为决策者提供有用的会计信息。股东评价投资收益与风险债权人评价信贷风险供应商和客户评价商业信用政府部门制定政策、经济监督、税收征管等经理层经营决策、日常管理、风险预警等会计目标目标定位基本思想利弊分析销售最大化以销定产，注重市场开发没考虑盈利、风险、资金成本和利益主体等因素利润最大化开拓市场，在销售增长的同时，控制成本水平没考虑风险、资金成本和利益主体等因素会计核算的局限性价值最大化为股东创造价值，同 时兼顾相关者利益以股东价值为核心，保持顾客、员工、社会等利益相关者价值的平衡充分考虑市场、盈利、风险、资金成本、核算影响和非财务等因素财务目标“ XX”上市公司案例：　　XX公司国内上市企业百强之一,沪深上市商业企业排名第一。１９９９年以来濒临破产，亏损１５亿元，拖欠银行债务２５亿元。　上市前采取虚提返利、少计费用、费用跨期入帐等手段，虚增利润1908万元，并据此制作了虚假上市申报材料；上市后三年采取虚提返利、费用挂帐、无依据冲减成本及费用、费用跨期入帐等手段，累计虚增利润14390万元。　XX专门成立作假帐班子。主要手段之一是让厂家以欠条商品返利的形式给XX打欠条，然后虚增应收帐款。　推广所谓“工、货、银”运营模式：购进商品，由银行开给厂家承兑汇票，XX出售商品后再还款给银行。　XX在全国建立４０多家分支机构，采取高奖励制度：谁完成一亿元销售额，可享受集团公司副总待遇，自行购小汽车一部。一年内使销售额达到７０多亿元（通过购销倒挂方式）。 2.会计要素与财务活动财务状况构 成关 注资产流动资产：货币资金、短期投资、应收款项、存货、预付帐款、待摊费用等。长期资产：长期投资、固定资产、无形资产、递延资产资产规模、结构、质量和资金来源等负债流动负债：短期借款、应付款项、预付帐款、预提费用等长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款等债务规模、偿还时间、利息负担、偿债能力等所有者权益股本（实收资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润资本规模、如何形成、合法合规性会计要素经营成果构 成关 注收入主营业务收入其他业务收入收入总规模、核心业务、多元化程度费用主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出期间费用：营业费用、管理费用、财务费用成本费用构成、成本费用水平利润营业利润、投资净收益、营业外支出利润形成和分配情况、盈利能力等财务活动构 成关 注经营活动通过销售商品、提供劳务取得收入，以收入补偿成本费用后形成盈利。盈利分配：缴纳企业所得税、提取盈余公积和公益金、向股东分配股利。盈利能力和股利分配、流动资金的运用等投资活动流动资产投资、长期资产投资、对外投资投资规模和结构、投资收益和风险等融资活动资本性融资、债务性融资、商业信用、内部积累融资规模、结构、收益、风险等财务活动 销售总监和销售经理认为： 企业市场占有率提高、客户增加、销售额扩大、利润增长，说明销售部门取得了很大成绩。 财务总监和财务经理认为： 企业应收账款占流动资产的比重提高、逾期应收帐款扩大、坏帐损失增加、经营活动现金净流量小于净利润，由于现金吃紧，企业大量贷款，致使利息支出增加、资产负债率提高，说明销售部门业绩很差。 如何认识上述问题？ 3.财务管理具体内容内容管理目标投资管理长期投资：提高投资报酬率、实现股东价值最大化、降低投资风险。流动资金投资：合理使用资金、加速资金周转。融资管理筹集生产经营所需要资金、选择最佳筹资方式和资本结构、降低资金成本和财务风险。利润管理盈利实现：增加收入、控制成本、提高盈利水平股利分配：确定最佳股利分配政策4.业务与财务关系协调 原则上讲，企业的各种职能应当协调地紧密配合，以实现该企业的总体目标。然而，实际上企业各部门之间的关系却常常以激烈的竞争和严重的误解为其特点。部门间的矛盾，有些是在对什么是企业最大利益的问题上持不同意见而引起的，有的是对部门利益与公司利益间权衡抉择所引起的，还有一些矛盾，却不幸地是由于部门间的老框框和偏见所造成的。 －著名营销专家：菲利普．科特勒 （美）?冲突分析? 业务与财务冲突原因原 因说 明目标定位企业核心管理目标定位模糊或偏差或以部门目标取代企业核心目标。 职能管理过分强化职能管理，忽略流程管理，形成部门之间壁垒，出现各自为政、权力之争、责任推诿、利益保护等现象。 知识结构营销与财务是两门专业很强的学科，加之我国在人才培养上重视专才，轻视通才或复合型人才培养，使营销人员与财务人员在沟通上产生“语言障碍”。 “签名技能”签名技能是指：思维定式、任务偏好和