小企业财务报表及填表说明.docx

行 次报表名称资产负债表利润表现金流量表 行 次 报表名称 资产负债表 利润表 现金流量表 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 期末 余额 行次 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 年初 余额 小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。 （一）财务报表种类和格式 编 号 会小企 01表 会小企 02表 会小企 03表 （二）小企业资产负债表格式及编制说明 会小企 01 表编制单位 : 元 年初 资 产 余额 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 在产品 库存商品 编报期 月报、年报 月报、年报 月报、年报 资产负债表 年 月 日 单位 : 期末 负债和所有者权益 余额 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 周转材料 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期债券投资 长期股权投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产账面价值 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 无形资产 开发支出 长期待摊费用 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 长期借款 长期应付款 递延收益 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权 益）： 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权 益）合计 负债和所有者权益（或 股东权益）总计 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）” 项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。 1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。 3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法： （ 1） “货币资金”项目， 反映小企业库存现金、 银行存款、 其他货币资金的合计数。 本项目应根据“库 存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 （2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过 1年的股票、债券和 基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。 （ 3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和 商业承兑汇票） 。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。 （ 4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本项 目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账 款”项目列示。 （ 5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、 租金、工程款等。本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为 贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。 属于超过 1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。 （ 6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。本项目应根据“应收股利”科目的期 末余额填列。