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学校财务内部控制制度 第一章 总则 第一条 为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据《会计法》和财 政部制定的《会计基础工作规范》的有关规定，结合我校实际，制定本条例。 第二条 本条例适用于各级财务机构和财会人员。 第二章 内部牵制及稽核 第三条 牵制原则 （一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部 门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算 与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、 可靠。 （二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两 人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和处（科）负责人分工掌管，不得 只由一人或一岗完成。 第四条 组织和分工 （一）财务处设以下岗位： 一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗、综合管 理岗、档案管理岗等。 会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。 （二）财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分别从不同 环节既相互制约、又相互配合共同完成。 1、