账务处理程序.ppt

凭证的填制 经济业务： ① 2007年12月26日，结转本月制造费用 38000元。 ② 2007年12月27日，计提本月生产用固定资产 折旧8000元，管理用固定资产折旧5000元。 ③ 2007年12月28日，接受乙投资者投入 的原材料一批，价值150000元。 要求： 根据上述业务填制记账凭证。 　　　 　　　　　　转　账　凭　证 　　　　　　　　　　　　　　　　2007年12月26日　　　　　　　　　　第98号 　　 　　　　　　　　　财务主管　　　　　复核　　　　　　记账　　　　　　制单 刘 　摘　要 总账科目 　明细科目 过 账 借方金额 贷方金额 结转本月制造费用 生产成本 38000 制造费用 38000 　　　　　　　　　合　计 ￥38000 ￥38000 附 件 1 张 　　　 　　　　　　转　账　凭　证 　　　　　　　　　　　　　　　　2007年12月27日　　　　　　　　　　第99号 　　 　　　　　　　　　财务主管　　　　　复核　　　　　　记账　　　　　　制单 刘 　摘　要 总账科目 明细科目 过 账 借方金额 贷方金额 计提本月固定资产折旧 制造费用 8000 管理费用 5000 累计折旧 13000 　　　　　　　　　合　计 ￥13000 ￥13000 附 件 1 张 　　　 　　　　　　转　账　凭　证 　　　　　　　　　　　　　　　　2007年12月28日　　　　　　　　　　第100号 　　 　　　　　　　　　财务主管　　　　　复核　　　　　　记账　　　　　　制单 刘 　摘　要 总账科目 　明细科目 过 账 借方金额 贷方金额 接受投资 原材料 150000 实收资本 150000 　　　　　　　　　合　计 ￥150000 ￥150000 附 件 1 张 凭证的填制 经济业务： ① 2008年5月10日，职工李明预借差旅费4000元,用现金支付。 ② 2008年6月11日，用转账支票购买办公用品3600元。 要求： 根据上述业务填制记账凭证。 　　　　　　　 付　款　凭　证 贷方科目库存现金　　 2008年5月10日　　　 　　　　第66号 摘　　要 　应　借　科　目 过 账 　 金　额 　总账科目 明细科目 李明预借差旅费　 其他应收款 　李明 4000 　　　　　　　　　　　合　计 ￥4000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 附 件 张 　　　　　　　 付　款　凭　证 贷方科目银行存款　 　2008年6月11日　　　 　　　　第67号 摘　　要 　应　借　科　目 过 账 　 金　额 　总账科目 明细科目 购买办公用品　 管理费用 　办公费 3600 　　　　　　　　　　　合　计 ￥3600 财务主管 记账 出纳 复核 制单 附 件 张 凭证的填制 经济业务： ① 2008年6月7日，收回A公司前欠货款40000元。 要求： 根据上述业务填制记账凭证。 　　　　　　　 收　款　凭　证 借方科目银行存款　 　2008年6月7日　　　 　　　　第35号 摘　　要 　应　贷　科　目 过 账 　 金　额 　总账科目 明细科目 收回货款　 应账账款 　A公司 40000 　　　　　　　　　　　合　计 ￥40000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 附 件 张 * 错账的更正 例１　购进材料10000元，货款尚未支付，编制记账凭证时，误编制下列会计分录，并已登记入账。 借：原材料 10000 贷：应收账款 10000 * 更正： ①编制红字凭证冲销 　　借：原材料　　 　　　贷：应收账款　 ②编制正确凭证入账 借：原材料 10000 贷：应付账款 10000 10000 10000 例２用银行存款归还购料欠款1000元。误编制下列分录，并已登记入账。 借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 借：应付账款 贷：银行存款 更正：编制一张红字凭证冲销多记的金额 9000 9000 * 补充登记法 例３　完工产品入库，成本为98000元。