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凤竹纺织ERP项目CO模块培训资料
成本的分摊与分配
1
内容/安排
3
流程/操作
2
名词/概览
4
案例/练习
资料目录
2
China Plan review - 1H 04
培训内容及安排
培训时间:2005年10月3日 16:00-18:00
培训地点:会计部办公室
培训人员:会计部会计人员
培训内容:
成本中心实际成本重过账
成本中心的实际统计指标的分配
成本分摊的维护和执行
成本分配的维护和执行
3
China Plan review - 1H 04
1
内容/安排
3
流程/操作
2
名词/概览
4
案例/练习
资料目录
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China Plan review - 1H 04
分配/分摊
分配(Distribution)
按照固定比例、百分比、权重或统计指标将初级成本要素计入到相关成本中心中的成本确认过程。分配被经常用于类似水电费,房租等特定成本要素的分配过程。如织造成本中心发生工资1000元,在月末根据每个机种产量比例2:3确认记入单面机工资400元,双面机工资600元,这一过程即为成本的分配。
分摊(Assessment)
按照固定比例、比重、或统计指标通过次级成本要素计入到相关成本中心中的成本确认过程。分摊往往是将某个服务性成本中心的所有费用都以新的形式(次级成本要素)分摊出去。如机修车间的费用,它是一种由初级成本要素归集而来的,是为产品生产发生的辅助性费用,月末需要按各固定比例,拆分记入准备车间、染色车间、烘干车间等车间的期间费用中,这一过程就是分摊。
5
China Plan review - 1H 04
分配-Distribution
初级成本要素:
电话费
G/L #467000
费用待摊成本中心:
电话费分摊
#995000
计划的电话费用:
$12,000
分配规则:
成本中心 #115000
40%
成本中心 #187000
25%
成本中心 #145000
20%
成本中心 #189000
15%
#467000
$4,800
#467000
$3,000
#467000
$2,400
#467000
$1,800
#115000 #187000 #145000 #189000
成本中心:
成本要素
6
China Plan review - 1H 04
分摊-Assessment
分摊成本要素: 991990
电话费 21,000
办公用品 14,000
邮费 5,000
计划费用合 40,000
邮费 - G/L #475000
$5,000
办公用品 - G/L #479000
$14,000
电话费 - G/L #476000
$21,000
分摊规则:
成本中心 #102
管理费用分摊:
#991990 $12,000
成本中心 #104
管理费用分摊:
#991990 $18,000
成本中心 #103
管理费用分摊:
#991990 $10,000
成本中心 #102
30%
成本中心 #104
45%
成本中心 #103
25%
成本中心 101
行政部门
成本中心 101
行政部门
7
China Plan review - 1H 04
1
内容/安排
3
流程/操作
2
名词/概览
4
案例/练习
资料目录
8
China Plan review - 1H 04
外处理污水
1
2
3
4
5
根据污水处理量
根据打样工人员的性质
根据烘干和定型总产量
根据固定的比率
根据检验工人员的性质
根据固定比例
1
根据固定比例
3
4
5
2
根据报工产量分配
根据固定比例
根据固定比例
根据固定比例
附注:生产部门成本结转图例:
9
China Plan review - 1H 04
SAP操作-实际成本重过账
TCODE:实际成本重过账 KB11N
路径:会计-控制-成本中心会计-实际记帐-手动成本重过账-输入
步骤1:
10
China Plan review - 1H 04
SAP操作-输入统计指标
TCODE: KB31N
路径:会计-控制-成本中心会计-实际记帐-统计指标-输入
注:回顾统计指标的建立,当统计指标类别选总值时,说明每个月分配的权数都不一样
需要每个月维护分配的权数,如本例的每月将织造厂的辅
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