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工业企业纳税筹划风险与防范分析 【摘 要】依法纳税是工业企业最基本的责任，同时 纳税筹划也是工业企业的权利之一。工业企业可以通过纳税 筹划安排，将国家的税收优惠政策用足用透，合法地降低企 业的税负。但是我国税法还处于不断完善时期，同时工业企 业经营较复杂，使得纳税筹划具有一定风险。本文对工业企 业纳税筹划面临的风险、风险产生的原因及如何防范风险进 行了分析。 希望能唤起工业企业加强税收法规的学习 ,积极进 行纳税筹划， 提高防范纳税筹划风险的意识 ,确保企业实现纳 税筹划减轻税收负担和实现税收零风险的目的。 【关键词】工业企业；纳税筹划风险；防范 一、工业企业为什么要进行纳税筹划 尽管我国为了发展的持续性 ,出台了许多工业企业 （以下 简称“企业” ）的税收优惠政策来推动企业经济上台阶。但 税负重， 成本高依然是当前我国企业普遍面临的问题 .所以企 业自身的纳税筹划就显得尤其重要。 以规范化、 不违法的方式降低企业税负 ,使企业获得税收 利益，从而实现企业税后利润最大化，这就是纳税筹划。因 此企业不论规模大小都应该将纳税筹划放到一个战略的高 度，通过纳税筹划，使企业不多交不该交的税，不早交可以 晚交的税， 识别和降低纳税风险 ;更进一步讲， 可以通过交易 模式、 公司组织结构的设置、 优化， 从而适用税收优惠政策， 如免税、低税率、减计收入、加计扣除等。 二、企业纳税筹划面临的风险及其产生的原因 企业的经营业务多变，涉税事项繁多，同时我国税收政 策体系日趋复杂。这种现状为我们提供了较大的纳税筹划空 间。 但我们也要看到， 目前我国的税法还不够完善 ,税收新规 不断出台 ,税收监管更为严格，且还存在执法不规范的现象。 这些因素导致了企业的纳税问题变得更为复杂，又让纳税筹 划面临一定风险 . 1。管理层和相关人员观念错误带来的纳税筹划风险 （1）有的企业的管理层存在抵触纳税的情绪，有些管 理工作者认为哪个会计能让企业越少交税、甚至不交税，这 个会计水平就越高。这种错误的认识会将这个企业的纳税筹 划工作误入歧途 .他们甚至认为纳税筹划就是托关系、找路 子、钻空子帮助企业偷逃税，将节税多少作为考核纳税筹划 工作的唯一标准， 无视潜在的风险 .建立在这种认识基础上的 纳税筹划定会背离纳税筹划“合理避税”这一基本原则，风 险性极强，给企业埋下长久的隐患。 （2 ）还有的小型企业负责人及财会人员认为纳税筹划 高深莫测， 是大型企业的事情， 中小企业财务工作相对简单， 不需要纳税筹划。 这种观点将给企业带来多交纳税款的风险 . 要知道我国针对中小企业出台了各种税收优惠政策。 例如：国务院确定的关于提高小型微利企业增值税起征 点政策，对于销售额未达到起征点的小型微利企业免征增值 税。许多小型企业不能够把握这一扶持小型微利企业的优惠 政策，对于各经营者挂靠不加限制 ,造成无形地损失了企业自 身的税收收益。 再例如：国家针对中小企业延期缴纳税款的政策。对生 产经营困难、不能按时缴纳税款、符合转型升级要求的中小 企业，在报经国税机关按规定审批后，可以在三个月内缓缴 税款。如果企业的纳税筹划人员熟悉这种优惠政策，即便遇 到不规范税收执法行为， 依然可以力争自己的权利 ,为企业争 取宝贵的周转资金。