山东2012会计从业会计基础综合题答案及解析.pdf

基础综合题答案及解析 ？1、分析题 1．现金清查中，发现库存现金比账面余额多出200 元。经反复核查，上述现金 长款原因不明，经批准进行相关账务处理。作出批准前后的会计分录。（4 分） 2 ．甲公司2010 年 3 月 31 日银行存款日记账的账面余额为54 000 元，银行转 来对账单的余额为 83 000 元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票60 000 元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2 ）企业开出转账支票45 000 元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚 未记账。 （3 ）企业委托银行代收某公司购货款48 000 元，银行已收妥并登记入账，但 企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4 ）银行代企业支付电话费4 000 元，银行已登记企业银行存款减少，但企业 未收到银行付款通知，尚未记账。 要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表” 。（4 分） 3．甲公司采用汇兑结算方式向乙公司购人材料一批，发票及账单已收到，货款 10 000 元，增值税税额 1 700 元，运费 100 元，材料尚未到达，款项已由银行 支付。（3 分） 4 ．接上题，上述材料已收到，并验收入库。（2 分） 5．某企业购入不需要安装的设备一台，价款 20 000 元，支付的增值税 3 400 元，另支付运输费 400 元，包装费 800 元，款项均以银行存款支付。（2 分） 6 ．某企业一项固定资产的原价为 100 000 元，预计使用年限为 5 年，预计净残 值为 4 000 元。按双倍余额递减法计提折旧。要求计算每年的折旧额。（5 分） 7．甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批，货款 30 000 元，增 值税税额 5 100 元，以银行存款代垫运杂费 800 元，已办妥托收手续。要求作 出甲公司相关的会计分录。（3 分） 8．甲公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5‰ 。 2010 年 1 月 1 日，“应收账款”账户的余额为 1 000 000 元，2010 年 12 月 31 日， “应收账款”账户的余额为 800 000 元。2010 年度发生如下相关业务： （1）5 月 18 日，收回上年度核销的坏账4 000 元，存入银行。 （2 ）11 月 26 日，因一客户破产，有应收账款2 500 元不能收回，经批准确认 为坏账。 要求：（1）编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。 （2 ）编制甲企业确认坏账的会计分录。 （3 ）计算甲企业 2010 年末应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分 1 录。（8 分） 9．甲有限责任公司于设立时收到乙公司作为资本投入的不需要安装的机器设备 一台，双方确认该机器设备的价值为 200 000 元。不考虑其他因素，作出甲有 限责任公司接受该项投资的会计分录。（2 分） 10．甲企业经批准用 100 000 元法定盈余公积转增资本。（2 分） 11．甲企业2009 年 12 月2 日销售商品一批，增值税专用发票上注明售价300 000 元，增值税税额 51 000 元，成本 180 000 元。该商品于销售时发出，款项已由 银行收取。2010 年 6 月，该批商品出现质量严重问题，购货方按合同约定将该 批商品全部退回给甲企业，甲企业验收入库后将所收货款退回，并按规定向购货 方开具了增值税专用发票（红字）。 作出甲企业发生销售退回时的会计分录。（5 分 1．【答案】 （1）批准前，调账： 借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢 200 （2 ）批准后： 借：待处理财产损溢 200 贷：营业外收入 200 2 ．【答案】 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收、企业未收款 减：银行已付、企业未付款 54 000 48 000 4 000 银行对账单余额 加：企业已收、银行末收款 减：企业已付、银行未付款 83 000 60 000 45 000 调节后的存款余额 98 000 调节后的存款余额 98 000 3．【答案】 借：在途物资 10 100 应交税费——应交增值税（进项税额）1 70