电大纳税基础与实务试题考试参考资料小抄.doc

电大《纳税基础与实务》复习试题小抄 单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税 7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 “进项税额转出”的是（A）。 10.现金折扣销售正确的会计处理是（ D ）。 二、多选 1.税收的基本特征是（ABD）。 2.税制的三个基本要素是（ABC）。 3．税率的基本形式包括（BCD） 4.下列视同销售货物的有（ABCD）。 5.下列不得抵扣的进项税额有（ABC） 6.下列属于价内税的有（ BD）。 7.一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（BCD）。 8.企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD） A.借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） B.借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） C.借：营业外支出 贷：库存商品——棉被 应交税费——应交增值税（进项税额） D.借：主营业务成本 贷：库存商品——电饭煲 9.某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣。 D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物 10．企业将自产的棉被赠送给灾区，捐赠时应作的会计分录是（C） A.借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） B．借：主营业务成本 贷：库存商品 C.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） D．借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 判断 负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（√） 税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（√） 增值税是对资产增值部分征收的税.(×) 凡是对货物征收消费税的时候一定要征收增值税。（×） “未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（×） 某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入1万元。该酒店应一并缴纳增值税。（×） 增值税一般纳税人将自产货物无偿性赠送他人不征收增值税。（×） 计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。（×） 对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。（×） 一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。（×） 业务题 1某增值税一般纳税人，200ⅹ年10月购进货物4 200 000元,其中取得增值税专用发票上注明的货物金额为4 000 000元，增值税为680 000元，同时支付货物运费40 000元，建设基金1 000元，装卸费200元，运输途中保险费2 000元，取得运费发票;普通发票注明金额 200 000元。本月销售货物不含增值税价款8 000 000元，向消费者个人销售货物收到现金585 000元。将自产的产品用于职工福利，该产品成本10 000元，计税价格12 000元。上年购进的货物发生损失，进价为4 000元，售价为5 000元。 上述所有货物（产品)均适用税率17%。计算该纳税人当月应交纳的增