《财务报表审计模拟实训》习题答案 7固定资产.docVIP

PAGE PAGE 1 固定资产实质性程序 固定资产审定表 被审计单位： 项目： 固定资产 编制： 日期： 索引号： DZ5-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称 期末 未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 一、固定资产原值合计 ?29 826 680.00 ?3 000 000.00 ? ? 32 826 680.00 DZ5-3 …… 二、累计折旧合计 ?5 272 850.00 ? ? ? ? ? ? ? 三、减值准备合计 0 …… 四、账面价值合计 ?24 553 830.00 ? ? ? …… 调整分录 内容 科目 金额 金额 金额 金额 12.购入固定资产漏记 固定资产 3 000 000.00 应交税费/增(进) 510 000.00 应付账款 3 510 000.00 审计结论：除上述调整事项外，未发现重大异常。 固定资产、累计折旧及减值准备明细表 被审计单位： 项目：固定资产、累计折旧及减值准备明细表 编制： 日期： 索引号： DZ5-2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注 一、原价合计 30 100 000.00 266 680.00 540 000.00 29 826 680.00 其中：房屋、建筑物 12 900 000.00 10 680.00 12 910 680.00 机器设备 10 500 000.00 216 000.00 10 176 000.00 办公设备 4 700 000.00 40 000.00 540 000.00 4 740 000.00 运输工具 2 000 000.00 　 2 000 000.00 …… 二、累计折旧合计 5 450 460.00 212 390.00 390 000.00 5 272 850.00 其中：房屋、建筑物 1 225 500.00 32 250.00 　 1 257 750.00 机器设备 2 016 000.00 84 000.00 390 000.00 1 710 000.00 办公设备 1 728 960.00 76 140.00 　 1 805 100.00 运输工具 480 000.00 20 000.00 　 500 000.00 …… 三、固定资产减值准备合计 0 0 0 0 其中：房屋、建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 …… 四、固定资产账面价值合计 24 649 540.00 24 553 830.00 其中：房屋、建筑物 11 674 500.00 11 652 930.00 机器设备 8 484 000.00 8 466 000.00 办公设备 2 971 040.00 2 934 900.00 运输工具 1 520 000.00 1 500 000.00 …… 编制说明：备注栏可填列固定资产的使用年限、剩余使用年限、残值率和年折旧率等情况。 审计说明： 与明细账、总账、报表数核对相符。 固定资产盘点检查情况表 被审计单位： 项目： 固定资产盘点检查情况表 编制： 日期： 索引号： DZ5-3 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 序号 名称 计量单位 账面结存 实际盘点 盈亏（+、-） 备注 数量 金额 数量 金额 数量 金额 1 缸盖自行