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选煤厂管理山东科技大学化工学院 刘惠杰第四章 计划与成本第一节 选煤厂的计划第二节 选煤厂的成本第三节 成本管理第四章 计划与成本第一节 选煤厂的计划一、选煤厂经营计划的概念二、计划制订的依据三、经营计划的内容四、经营计划的编制程序五、经营计划的执行第四章 计划与成本第一节 选煤厂的计划一、选煤厂经营计划的概念 经营计划是指企业根据市场和用户的要求，从实际情况出发，对未来生产经营的目标，通过计划形式所作出的统筹安排。　随着选煤厂由生产型转化为生产经营型，其管理职能已从过去单纯的生产领域扩展到流通领域，从单纯执行上级安排的生产计划发展成为以产品销售计划为前提、以经营为重点、决策为关键的具有战略意义的经营计划。见图4-1。 经营计划一般通过市场调查和预测来确定销售计划和利润计划，再通过生产计划实现以销定产，确保经济效益。经营计划是实现企业对外部环境、内部条件和经营目标三者之间动态平衡的有效工具。 综合利润计划市场预测产品开发及科研计划企业改造与设备投资计划销售计划物资技术供应计划人员招收与培养计划生产计划成本计划资金筹措计 划生 利产 用能 计力 划流动资金计划财务计划第四章 计划与成本第一节 选煤厂的计划经营计划与过去的生产计划相比具有以下特点： 1、外向性 经营计划必须以外部环境和市场需求的变化为依据和出发点，密切注意市场动向。注意用户对产品的需求情况、购买力的大小以及对产品质量的反馈信息。 2、全面性 经营计划是控制企业生产经营活动全过程的指导书，所以内容要求全面，各个环节都要周全，在执行过程中必须全员参加。 3、经济性 经营计划的实施情况最终体现在企业的经济效益上，体现在是否为国家多交利税、增加职工的收入上。 4、平衡性 经营计划十分强调利益的平衡问题。其中包括：社会需求与盈利机会的平衡，销售与各种消耗的平衡，财务收支平衡；各单位、部门之间的平衡；整体目标与个人目标的平衡；长期目标与短期目标的平衡等。 5、适应性 经营计划要有一定的弹性，要具有抗市场变化的能力，要考虑多种方案、多种途径和多种应变措施。只有这样，才能应付市场行情的变化。 第四章 计划与成本第一节 选煤厂的计划 二、计划制订的依据 经营计划根据计划时间的长短可分为长期与年度两类。长期经营计划通常指五年或五年以上的远景规划。它是企业发展的方向、方针、目标、规模、速度和主要技术经济指标所要达到的水平进行战略性的决策。依据国内外经济形势、科技发展水平、市场需求、企业的发展状况和目标制定。 年度经营计划根据长远规划的要求，结合市场需求的变化，对年度的经营方针、生产、技术和经济等各项指标作出的统筹安排。它是企业全体职工在计划年度内的行动纲领和奋斗目标。根据长期经营计划的要求、市场需求、企业上一年的运营情况、矿井生产计划等制定。 选煤厂年度生产计划的制订要注意以下问题： 1、生产计划要参考上一年的生产情况，依据入选原煤质数量情况，用预测的方法计算产品的数量和质量，避免照搬或套用。 2、精煤产率与原煤质量的变化关系密切，如果原煤的矸石含量增大，精煤的产率会随之呈指数级下降，因此制订计划时要充分考虑矿井开采计划和原煤的质量变化趋势。 3、成本与原煤入选量、原煤质量有密切关系，原煤数量增加或质量下降，都会使成本增加。制订成本计划时，尤其是用吨煤成本作为参考指标时，一定要充分考虑原煤数量和质量的改变。第四章 计划与成本第一节 选煤厂的计划 三、经营计划的内容㈠ 长期经营计划的内容 选煤厂制定长期经营计划是一项很重要的工作，通过编制长期经营计划，能使公司（局）、矿、选煤厂的领导、决策者通盘考虑内外、上下、当前和将来的各种有关因素，使他们能高瞻远瞩，描绘企业宏伟蓝图，从而提高生产经营活动的主动性和预见性。并以此组织、率领全体职工完成长远的经济目标，防止短期行为。　选煤厂的长期经营计划主要包括以下内容 1、产品发展方向及科学研究规划 产品发展方向规划包括主要产品品种和新产品发展，产品质量的提高，产品标准化、通用化、系列化的推行以及专业化、协作化程度的提高等内容。科学研究规划本着选煤厂对原煤及市场需求改变有较强的应变能力，应与有关科研单位和高等学校合作进行单项或多项研究，储备技术力量，改善生产，不断提高生产技术和经营管理水平。 2、选煤厂生产的发展规模 包括生产能力的扩大、固定资产的更新、职工人数的变化、组织机构的调整、企业的联合等内容。第四章 计划与成本第一节 选煤厂的计划 3、技术改造、设备投资机会及工艺技术发展规划 主要内容安排：通过改变工艺流程、更换先进设备，或增加新设备、新系统来扩大生产能力，提高分选效率，改变产品结构，提高产品质量和自动化水平。对各项技术改造要有明确目的和目标，有具体的技术组织措施和资金筹集方案，以及完整的可行性研究报告。