经济法基础练习课件：5-企业所得税、个人所得税法律制度.ppt

企业所得税、个人所得税法律制度课 后 练 习 一、单项选择题 1.下列关于企业所得税所得来源地确定原则的说法中，不正确的是（ ）。 A.不动产转让所得按照不动产所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定 D.利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 1. 【答案】C 【解析】股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。 A.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算 B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.采用售后回购方式销售商品的，如果符合销售收入确认条件，则销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 D.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 2. 【答案】D 【解析】商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 3.下列不属于企业提供劳务确定完工进度可选用的方法的是（ ）。 A.已完工作的测量 B.已提供劳务占劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D.当期劳务收入占劳务收入总额的比例 3. 【答案】D 【解析】企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：（1）已完工作的测量；（2）已提供劳务占劳务总量的比例；（3）发生成本占总成本的比例。 4.财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算限额按规定在企业所得税税前扣除。 A.15% B.20% C.25% D.30% 4. 【答案】A 【解析】财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额按规定在企业所得税税前扣除。 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。 A.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税 B.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除 C.对国有企业职工，因企业依照规定宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税 D.退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税 5. 【答案】D 【解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 6. 【答案】D 【解析】已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧在企业所得税税前扣除。 7.企业应当自固定资产投入使用月份的（ ）起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的（ ）起停止计算折旧。 A.当月；当月 B.次月；次月 C.次月；当月 D.当月；次月 7. 【答案】B 【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 8.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为200万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为70万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税14万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.17.5 B.36 C.50 D.53.5 8. 【答案】D 【解析】A国所得的抵免限额=（200+70）×25%×70/（200+70）=17.5（万元），实际在A国已缴纳税款14万元未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税=（200+70）×25%-14=53.5（万元）。 9.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。 A.远洋捕捞 B.海水养殖 C.牲畜的饲养 D.中药材的种植 9. 【答案】B 【解析】选项ACD属于免征企业所得税的项目。 10.某个体工商户2013年全年实现销售收入300万元，出租机器设备取得租金50万元，当年实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费支出5万元,发生的广告费和业务宣传费支出6万元。则2013年该个体工商户计