XXXX·4章现金流量表分析 .pptx

[教学目标与要求] 现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。本章重点介绍现金流量表的内容及分析方法。 通过对本章的学习，了解现金流量表相关概念的含义，现金流量表的产生和结构；在此基础上，领会现金流量分析的含义和作用；掌握现金流量的增减变动分析、结构分析和财务比率分析的内容和方法。 [重点与难点] 重点：现金流量表分析 难点：现金流量的质量分析 ;第四章 现金流量表分析;第一节 现金流量表的内容; ①现金 指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金 现金 货币资金（现金、银行存款、其他货币资金） （广义） 现金等价物 短期投资（3个月内到期的债券投资） ②现金等价物 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 ③现金流量 指企业现金和现金等价物的流入和流出。 ④现金净流量 是指现金流入和流出的差额。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。 ;⑤现金流量的分类 现金流量可分为三类：即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 经营活动是指企业发生的投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。这里所指的长期资产是指固定资产、在建工程、无形资产、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 ;现金流量表的基本格式 ; 现金流量表 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Monday, July 19, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。00:59:1500:59:1500:597/19/2021 12:59:15 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2100:59:1500:59Jul-2119-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。00:59:1500:59:1500:59Monday, July 19, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2100:59:1500:59:15July 19, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。19 七月 202112:59:15 上午00:59:15七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2112:59 上午七月-2100:59July 19, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/19 0:59:1500:59:1519 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。12:59:15 上午12:59 上午00:59:15七月-21 ;现金流量表;补 充 资 料;二、现金流量表勾稽关系 1、现金流量表表内项目勾稽关系 经营活动产生的现金流量净额 ＝经营活动产生的现金流入－经营活动产生的现金流出 投资活动产生的现金流量净额 ＝投资活动产生的现金流入－投资活动产生的现金流出 筹资活动产生的现金流量净额 ＝筹资活动产生的现金流入－筹资活动产生的现金流出 现金及现金等价物净增加额 ＝经营活动产生的现金流量净额 ＋投资活动产生的现金流量净额 ＋筹资活动产生的现金流量净额 ＋汇率变动对现金的影响;2、现金流量表与其附表及其他报表的勾稽关系 现金流量表主表中 经营活动产生的现金流量净额 ＝现金流量表补充资料中 经营活动产生的现金流量净额 现金流量表主表中现金及现金等价物净增加额 ＝现金流量表补充资料中 现金及现金等价物净增加额 ＝（货币资金期末余额－货币资金期初余额） ＋（现金等价物期末余额－现金等价物期初余额）; 现金流量表 ;现金流量表补充资料的填列方法 现金流量表补充资料采用间接法填列 所谓间接法，是指以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费