中建一局项目考核各项指标及财务指标学习.pdfVIP

项目考核各项指标及财务指标讲解 一、 收入利润率 收入利润率 =利润总额 / 营业收入 = （营业收入- 总成本费用） / 营业收入 = （营业收入- 分包成本 - 人工费 - 材料费 - 机械费 - 其它直接费 - 间接费- 税金 - 财务费用 - 管理费用） / 营业 收入 该指标属盈利指标，反映一个项目实现利润与营业收入的关系，收入利润率越高说明项目质量越高，盈利能力 越强。如果只追求生产规模，而不注重项目盈利水平，导致的后果是公司徒有空架子，没有发展后劲，相反如果以 盈利能力来筛选项目， 即选择收入利润率高的项目， 虽然规模会小一些， 但会赚取较大利润， 为公司发展积蓄力量。 公司 2014 年收入利润率为 4.37%，2015 年目标值是 3.33%。 二、 存贷差 存贷差 =累计收款 - 累计付款 该指标直接反映项目资金状况，如果存贷差为正数，表明项目资金状况较好，能够支付各项开支，如存贷差为 负数，说明项目资金压力大，从业主回收的工程款不能完全支付各项开支，为了维护施工生产，不得不向上级单位 借款，导致累计付款数大于累计收款数。从长远来看，当竣工结算后所有款项回收完毕，所有欠款也支付完毕，存 贷差其实就是项目实现的利润。项目累计存贷差为正说明项目盈利，累计存贷差为负说明项目亏损。 三、 资产负债率 资产负债率 =负债总额 / 资产总额 会计学上有一个恒等式，资产 =负债 +所有者权益，对于施工企业来说，所有者权益可以简单理解成利润。相对 于庞大的资产规模，利润的比重是很低的，这就注定施工企业一边是高资产，一边是高负债，所以资产负债率也很 高，一般都在 90%以上。资产负债率指标反映公司的偿债能力，即公司现有的资产如银行存款、原材料、应收账款、 固定资产等资产总额偿还欠款的能力。资产负债率小于 1，说明负债总额小于资产总额，公司没有偿债风险，如果 资产负债率大于 1，说明负债总额大于资产总额，资产不能偿还全部债务，说明公司处于亏损状态。 一般来说，资产负债率维持在 80%比较理想，这说明公司财务状况比较优化，既有足够的利润促进企业发展， 又充分占用了分供商的资金，我们就可以用占用的资金来加大投入，扩大生产规模，如果一味追求低资产负债率， 结果是公司负债规模很小， 没有偿债压力， 但我们也不能充分占用分供商资金来扩大生产， 这对企业来说是不利的。 所以项目要学会负债经营，尽可能占用分供商资金，为我所用。 公司 2014 年资产负债率为 99%，2015 年目标值为确保 99%，立争 98%。 四、应收账款周转率 应收账款周转率 =营业收入 / 平均应收账款 = 营业收入 /( 年初应收账款 +年末应收账款 )/2 公司生产的目的是通过完成营业收入来实现利润，而利润不能只是一个账上数，不能只反映在应收账款上，必 须把应收账款收回来，变成现金，盈利才真正转化成现实利润。应收账款周转率属运营能力指标，可用来反映营业 收入转化为现金的能力，反映营业收入转换成现金的平均次数，在营业收入一定的情况下，应收账款周转率越高， 说明应收账款小，应收账款回收周期短，营业收入转化为现金的速度越快。所以项目要在实现营业收入后，要加大 应收账款催收，降低应收账款规模，应收账款转化为现金后，应收账款周转率就自然提升了。 公司 2014 年应收账款周转率为 3.08 次，2015 年目标值为 4.6 次。 五、应收款项占营业收入比重 应收款项占营业收入比重 =应收款项 / 营业收入 应收款项包括应收账款、已完工未结算和其他应收款，应收款项占营业收入比重指标反映项目的收款能力，比 重越大，说明营业收入只是形成了应收账款和已完工未结算，并没有转化成现金，即使有利润也只是账上数字，未 转化为现实收益，比重越小，说明应收款项规模小，营业收入产生了真实的现金流入。 项目通过施工生产，实现营业收入，一部分业主会及时确认，这会形成应收账款，这是经过确权的，是现在或 以后业主可以支付的款项，而还有一部分，因为计量周期影响造成当月完工量当月不能确认，过程中发生的变更、 签证、材料正价差调整等， 业主并不能及时确认， 这就形成已完工未结算， 就是我们发生了成本， 但业主