企业内部审计手册.pdfVIP

【内部审计】 万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式， 是公司审计室在董事会审计委员 会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司 及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、 合法性和效益性， 检查、评价内部 控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改 善经营管理、提高经济效益的目的。 所 谓 真 实 性 ， 是 指 企 业 的 财 务 会 计 、 XX 公司内部审计条 统 计 等 记 录 必 须 如 实 反 映 企 例实施细则 业 的 实 际 经 营 管 理 成 果 ， 必 须 按照国家相关的经济法规、 政策和公司董事会的有关规定， 记录和反映企业的经营管 理活动。 所谓 合法性 ，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、 政策条例， 必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。 所谓 效益性 ，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益 而进行。 2011-3-25 【审计工作的基本原则】 《内审条例》所称的基本原则为： “依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在 此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。 “独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。在组 织上的地位， 必须使它能圆满地履行其审计职责， 即内部审计机构隶属于公司董事会 审计委员会， 独立于公司内所有经营管理活动； 内部审计独立开展审计工作， 不受其 它部门的干涉， 审计工作的范围和深度不应受到影响和限制； 独立地发表审计意见和 建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准， 审计委员会应赋予审计人 员一定的职责权限。 “客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对 “审计发现”的表述必须实事 求是，客观如实。审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实 为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。 “公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充 分的