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[宝典]银行承兑汇票的账务处理 最近从网上看了一些关于求银行承兑汇票账务处理的贴子，答案很多，但总觉得不是太全面，因我单位从事的汽车销售行业，支付货款金额比较大，多数情况是用银行承兑汇票，现总结归纳如下，望有需要的朋友共享～ (1)、办理银行承兑汇票时，根据与银行之间的协议，分为全额办理和差额办理，差额办理时视同企业的短期借款处理，但在账面不做短期借款处理，只做为备查; 1、全额办理汇票为: 借:其他货币资金——,,银行承兑汇票(存入100%保证金) 贷:银行存款——,,银行 ,、差额办理汇票 借:其他货币资金——,,银行承兑汇票(存入一定比例保证金) 贷:银行存款——,,银行 (,)、支付供货单位银行承兑汇票 借:库存商品,预付账款等相关科目 贷:应付票据 (,)、取合格证或支付银行差额承兑款 借:其他货币资金——,,银行承兑汇票 贷:银行存款——,,银行 (,)、收到承兑户利息时，根据相应的单据，有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户，而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户，承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。 ,借:银行存款——,,银行(直接入基本户时) 其他货币资金——,,银行承兑汇票(计入承兑账户时) 贷:财务费用 (,)、承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后 直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。 直接解付时: 借:应付票据 贷:其他货币资金——,,银行承兑汇票 先转入单位基本户再解付时: 借:银行存款——,,银行 贷:其他货币资金——,,银行承兑汇票 借:应付票据 贷:银行存款——,,银行 银行承兑汇票账务处理 公司从银行贷款，存进保证金是40万，银行开出承兑汇票 是200万 最佳答案 银行贷款， 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 存进保证金40万， 借:其他货币资金400000 贷:银行存款 银行开出承兑汇票是200万，开出可暂不做账，付出时， 借:预付账款/应付账款2000000 贷:应付票据2000000 银行承兑汇票--应付票据的帐务处理 一、应付票据核算的基本账户 商业承兑汇票和银行承兑汇票核算的基本账户是应付票据。该账户贷方反映应付票据实际发生数，借方反映应付票据实际承付数;期末余额在贷方，表示尚未承兑的应付票据总额。 应付票据备查簿应详细登记应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人姓名、地址及付款日期等内容。 二、应付票据的账务处理 ,、无息应付票据的账务处理 企业开出商业票据，用于结算货款时: 借:材料采购 贷:应付票据 以商业票据抵付原欠货款: 借:应付账款 贷:应付票据 银行承兑汇票支付手续费用时: 借:财务费用 贷:银行存款等账户 收到银行付款通知并付款时: 借:应付票据 贷:银行存款 ,、带息应付票据的账务处理 1)开出商业承兑汇票，以票据面值入账: 借:材料采购或应付账款 贷:应付票据 2)处理带息票据的应付利息有两种处理方法: a)按期预提利息、借记财务费用 账户，贷记预提费用 账户。票据到期支付本息时，再冲减预提费用。 b)票据的应付利息如果金额不大，可在票据到期日，将利息一次列入财务费用 账户。 事实上，目前大多数企业签发的银行承兑汇票已失去票据法规定的用途，基本上是申请人(甲)与收款人(乙)做个合同，但没有真是交易，目的是开票贴现获取承兑差额资金。 对于这部分融资的帐务处理(个人理解)是: 开票存入保证金 借:其他货币资金 贷:现金(银行存款) 承兑开出 贴现 借:银行存款 财务费用 贷:应付票据 到期 借:应付票据 贷:现金 其他货币资金 保证金存款利息重建财务费用