全面预算概述 .pptx

预算决胜未来;第11章 全面预算;第一节 全面预算概述;全面预算的意义;全面预算的作用;经营预算;全面预算体系—经营预算;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。09:17:3109:17:3109:177/18/2021 9:17:31 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2109:17:3109:17Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。09:17:3109:17:3109:17Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2109:17:3109:17:31July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20219:17:31 上午09:17:31七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 219:17 上午七月-2109:17July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 9:17:3109:17:3118 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。9:17:31 上午9:17 上午09:17:31七月-21 ;全面预算体系---专门决策预算;全面预算体系---财务预算;全面预算的编制期;全面预算的编制程序;第二节 全面预算的编制 ;一、企业战略目标的确定;经营预算、专门决策预算、财务预算的编制关系;二、经营预算的编制;销售预算的编制;生产预算的编制;直接材料预算的编制;应交税金及附加预算的编制;直接人工预算的编制;制造费用预算的编制; 变动性制造费用 根据单位产品预定分 配率乘以预计的生产 量进行预计。 ;产品成本预算的编制;期末存货预算的编制;销售费用预算的编制;管理费用预算的编制;三、专门决策预算的编制;四、财务预算的编制;现金预算的编制;财务费用预算的编制;预计利润表和预计利润分配表的编制;预计资产负债表的编制;第三节 预算编制的具体方法 ;一、固定预算方法与弹性预算方法;固定预算方法;弹性预算方法;弹性预算方法;弹性预算方法－－弹性成本预算的编制;依据yi＝ai＋bix编制 （x在正常生产能力的70%~120%之间）;列表法; 弹性利润预算编制方法 ★因素法 ★百分比法;因素法;百分比法;二、增量预算方法与零基预算方法;增量预算方法;零基预算方法;零基预算方法;三、定期预算方法与滚动预算方法;定期预算方法;滚动预算方法;滚动预算方法;四、预算方法与各种预算之间的关系;全面预算编制实例;某公司第一、二、三、四季销售量分别为1000件、1500件、2000件、1500件，预计单位售价75元，各季销售收入的40%在当季收到，其余60%在下季收到。假设年初应收账款余额24000元。;;;期末存货为下季销售量的10%，假设下一年度第一季度销量1000件。 预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货;;;假设单位产品材料耗用量2公斤，5元/公斤。季末预计材料存货为下季生产需用量的20%，年末预计材料存货460公斤。材料采购额50%在当季支付，其余50%在下季支付。年初应付账款6000元.;;;;;直接人工预算: 假设单位产品需用直接人工5小时,小时工资率4元。 直接人工成本=产品数量*单位产品需用工时数*小时工资率;;; 变动制造费用60100元 固定制造费用60000元，其中折旧15000元;;;产品成本: 直接材料:2*5=10元 直接人工:5*4=20元 变动制造费用:5*2=10元 合计:40元 销售与管理费用预算: 变动费用:30000元 固定费用:42000元 ;;;各季预付所得税4000元,各季预付股利2000元,预计第二季度购买设备16000元(付现).期末现金余额最低限额10000元,不足部分向银行借款,借款以千元为单位,年利率10%,还本时付息. 还款采用先进先出法.;;;;;;;;资产负债表(2006年3月31日) ;资产负债表(2006年3月31日) ;资产负债表(2006年6月30日) ;资产负债表(2006年9月30日) ;资产负债表(2006年12月31日)