会计师事务所业务质量控制制度.pdfVIP

诸暨天友会计师事务所 业务质量控制制度 第一章 总 则 第一条 为了规范本所的业务质量控制，明确质量控制责任，保证执业质量，根据《中华人民共和 国注册会计师法》 、《中国注册会计师审计准则第 1121 号——历史财务信息审计的质量控制》 、《会计师事 务所质量控制准则第 5101 号——业务质量控制》 ，制定本制度。 第二条 本制度适用于本所执行历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务及相关服务业务。 第三条 制定本制度的主要目的是合理保证、努力达到以下目标： （一）从业人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定； （二）本所和执行业务的项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。 第二章 业务质量控制制度的基本内容 第四条 本所的业务质量控制制度的基本要素及主要内容包括： （一）对业务质量承担的领导责任； （二）职业道德规范； （三）客户关系和具体业务的接受与保持； （四）人力资源； （五）业务执行； （六）业务工作底稿； （七）监控。 第五条 本所还单独制定《职业道德规范守则》 、《验资业务操作规程》以及《业务档案管理制度》 等规章制度。以全面完善本所的业务质量控制体系。 第三章 对业务质量承担的领导责任 第六条 本所制定业务质量控制的相关政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。这些政策和程 序要求主任会计师对质量控制制度承担最终责任。 本所要求主任会计师针对下列方面制定政策和程序，以适当履行对质量控制制度承担的责任： （1）在本所内部形成以质量为导向的文化； （2 ）本所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用； （3）合理保证本所及人员遵守职业道德规范； （4 ）在考虑客户诚信、自身专业胜任能力和能否遵守职业道德规范等的基础上接受或保持客户关系 和具体业务； （5）合理保证拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员； （6）合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，如计划、执行、督导、复 核、记录和报告业务； （7）能够及时将业务工作底稿归档和按照规定期限与要求保管业务工作底稿，并对其内容保密，以 保证其安全性和完整性，以及使用与检索的合规性和便利性； （8）合理保证质量控制制度中的政策和程序相关、适当，并正在有效运行。 第七条 由于各级管理层特别是领导层对形成和传播以质量为导向的内部文化起着十分重要的作 用，本所强调各级管理层的有关行动示范和信息传达要做到清晰、一致及经常化。这些行动和信息是为 了促进优秀质量文化的形成。本所通过培训、研讨班、会议、正式或非正式的谈话、职责说明书、新闻 通讯或备忘录，传达这些行动和信息，并将它们充分体现在本所的内部文件、培训资料，以及对合伙人 和员工的评价程序中，支持和强化本所对质量的重要性以及如何切实实现高质量的认识。 第八条 本所要求领导层要树立质量至上的意识。本所通过下列措施实现质量控制的目标： （1）合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量； （2 ）建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序； （3）投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。 本所要求领导层充分认识到，其经营策略应当满足本所执行所有业务都要保证质量这一前提条件。 本所针对员工设计的有关业绩评价、薪酬及晋升（包括激励制度）的政策和程序，充分表明本所对业务 质量的高度重视。 第九条 由于主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果， 本所主任会计师履行质量控制制度的职责。主任会计师也可以委派适当的人员并授予其必要的权限，以 帮助主任会计师正确履行其职责。受主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员，必须是本所股 东 ( 合伙人 ) 并应当具有足够、适当的经验和能力以及必