会计师事务所关于对上市公司金融企业大型国企业务报告模版.pdfVIP

xxx 会计师事务所 关于对上市公司、金融企业、大型国企 业务报告实施追加复核管理办法 第一章 总则 第一条 为加强对上市公司、 金融企业、 大型国企业务报告的风险管理控制， 提高审计质量， 完善业务报告复核控制体系， 认真贯彻政府和行业监管部门关于 保证审计质量，维护公众利益，进一步规范注册会计师的执业行为的文件精神， 强化事务所质量监督部门的监管职责，适应事务所规模化、国际化发展的需要， 根据董事会决议的有关精神，特制定本管理办法。 第二条 业务报告的范围：上市公司、金融企业和大型国有企业历史财务信 息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务。 上市公司：是指各业务部门接受委托对在境内和境外公开上市的公众公司。 金融企业：是指 银行和非银行金融机构 ，主要为银行、信用社、信托投资公 司、资产管理公司、 集团财务公司、 证券、期货、保险、基金等各类高风险企业。 大型国有企业： 是指国务院国资委直接管理的一级企业和省级国资委直接管 理的一级企业。 第三条 追加复核的原则：逐步完善建立以现有的三级复核为基础，以质量 监督管理委员会为技术资源交互平台， 以各位质监会委员的复核控制为依托， 与 现有的事务所内部治理结构、 组织架构相适应的业务报告复核控制体系， 客观评 价项目组对特定项目作出的重大判断以及在准备出具业务报告时得出的结论。 第四条 实施业务报告追加复核的机构为董事会下设的质量监督管理委员会 1 （以下简称“质监会”），日常工作授权质监会的常设办事机构“质监会办公室” 具体负责。 第五条 注册会计师行业是高风险行业，每位执业人员的执业判断、点点滴 滴的工作构成了事务所质量控制风险管理的基础， 各所各级业务执行人员要充分 认识到自身在质量控制体系重要作用， 认识到追加复核的重要意义， 理解和支持 追加复核工作， 但质监会的追加复核不能替代、 减轻或免除各级业务执行人员和 复核人员的责任。 第二章 追加复核的方式 第六条 追加复核方式的确定原则：根据业务的性质，如涉及公众利益的范 围、程度、影响力；某项业务或某类业务中已识别的异常情况；监管部门的特殊 要求；法律法规要求实施的特别控制措施等。 第七条 一般情况下由各分支机构向质监会办公室提出申请，质监会办公室 听取承做业务工作的项目总负责人及所在分支机构质监会委员的意见后， 经充分 沟通报经质监会主任委员批准后实施。 第八条 采用的追加复核的方式： 现场复核：质监会办公室将派专门复核人员到审计现场或业务所在地的分支 机构复查业务工作底稿， 重要事项商所在地质监会委员及质量监管部门确定追加 复核评价意见； 报送复核： 在业务报告出具前， 项目组将重要审计工作底稿、草拟的审计报 告、重大审计情况说明、 质量监管部门复核意见的修改落实情况、 存在的重大未 解决落实的初步方案， 以书面形式或电子文档报质监会办公室实施追加复核， 并 主动接受或回答质监会办公室提出的质询。 质监会办公室根据复核情况， 最后报 2 经质监会主任委员批准后出具评价意见； 委托复核： 质监会办公室根据项目的情况， 经综