出口信用证风险案例及制单注意事项.pptx

国际结算单证中心出口信用证风险案例及制单注意事项 工商银行国际结算单证中心（合肥） 2018.06 温州框架一.信用证理论概述二.审核信用证注意事项三.制单注意事项四.风险案例分析一.信用证理论概述1.信用证：指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。（1）信用证支付方式属于银行信用。（2）信用证是一种独立文件，不依附于贸易合同而独立存在。（3）信用证业务处理的是单据而不是货物。一.信用证理论概述2.相符交单：指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单。（1）与信用证条款相符（2）与UCP的适用规则相符（3）与ISBP相符 二.审核信用证注意事项尤其注意制裁条款信用证条款审核要点1.信用证包含生效不确定条款。如“+THIS CREDIT WILL BECOME OPERATIVE ONLY AFTER YOUR CONFIRMATION TO US BY AUTHENTICATED SWIFT MESSAGE THAT THE ADVANCE PAYMENT GUARANTEE ISSUED BY ICBKCNBJSCN ON XX/XX/2012 UNDER THEIR REF LG612XXXXXXX HAS BEEN EXTENDED TILL XX/XX/XXXX.”或类似条款。 2.信用证包含付款责任不确定条款。如“+ IT IS A CONDITION OF THIS CREDIT THAT ONE DAY PRIOR TO MATURITY DATE OF DRAFT IF WE ARE NOTIFY BY APPLICANT IN WRITING STATING THAT THE SHIPMENT HAS BEEN REJECTED OR REFUSED OR DETAINED BY THE INDIA STATES ADMINISTRATION AS EVIDENCED WITH A COPY OF A NOTIFICATION, OUR PAYMENT WILL NOT BE EFFECTED AND OUR LIABILITY UNDER THIS CREDIT BECOMES NULL AND VOID AND WE SHALL NOTIFY BENEFICIARY PROMPTLY THROUGH THE BANK.”或“IN CASE OF DISCREPANT DOCUMENTS,WE SHALL EFFECT PAYMENT AS PER OUR CENTRAL BANKREGULATION.”或类似条款。 3.信用证包含对受益人不利的条款（软条款）。如①信用证规定提交由申请人（或申请人指定的代理人）制作或签字或副签的单据，提示：“X项XX单据由申请人（或申请人指定的代理人）出具或签署或副签”；②信用证规定由申请人出具或签署或副签的单据上签字样本需与开证行保留的签字样本/印鉴一致。 4.以SWIFT方式开立的信用证，随附有邮寄的纸制附件（如签字样本、形式发票等）。 5.信用证条款之间矛盾。如①价格术语为FOB，而要求运输单据标明“freight prepaid”；或价格术语为CFR/CIF，但要求运输单据标明“freight collect/freight to be paid at destination”；②价格术语为FOB，但要求提交保险单据；③规定禁止转运，却要求提交多式运输单据；④41A/41D（兑用银行）是国外银行，而31D（效地效期）显示在中国到期等。 6.信用证重要信息缺失。如只规定了装货港，而未规定卸货港，或只规定卸货港，未规定装货港。 7.信用证含有高额扣费条款或不合理扣费，多票并一票出单时不符点按照多套扣费。 8.信用证中含有关于出现早装、迟装、迟交单、漏交单据等情况下的惩罚条款。 三.制单注意事项制单的基本要求1.正确：单证相符、单单相符、单货相符、单据与惯例或法律相符2.完整：单据种类、内容、份数3.及时：出单日期、交单日期、效期4.简明：减少工作量和差错5.整洁：影响出单质量错误制单案例分析信用证46A场要求发票如下：发票制作如下：开证行拒付报文如下：错误制单案例分析信用证要求如下：单据制作如下：拒付报文如下：错误制单案例分析信用证要求如下：单据制作如下：拒付报文如下：三.制单注意事项1.发票2.箱单和重量单3.提单4.空单5.保单6.产地证7.受益人证明8.分析、检验、健康、植物检疫、数量、质量及其他证明发票1.发票内容与信用证45A保持一致2.发票内容与信用证其他条款保持一致3.发票不可显示信用证未作要求的货物、服务发票1.发票的名称当信用证规定为commercial invoice，则发